Кража налог на прибыль

[Juliu]

Добрый день!
Подскажите пжлст правильно ли я понимаю что при краже, в случае установленных виновных лиц я сумму возмещения должна поставить во внереализационные доходы (НДС не облагаю), а стоимость похищенных ТМЦ во внереализационные расходы?

[ZZZhanna]

нет, отражаете задолженность виновных лиц на каком-нибудь счете 76 или 73, которая будет гаситься поступлениями.

[Juliu]

вот такое нашла в консультанте: Суммы возмещенных убытков увеличивают базу по налогу на прибыль. Если виновные лица установлены в рамках оперативно-разыскных мероприятий, то стоимость похищенного имущества подлежит возмещению этими лицами, в том числе по решению суда.
В данном случае организация учтет сумму возмещения в составе внереализационных доходов (п. 3 ч. 2 ст. 250 НК РФ). Что касается остаточной стоимости украденного имущества, то на практике существует мнение, что ее можно учесть как другие обоснованные расходы на основании пп. 20 п. 1 ст. 265 НК РФ. Минфин и ФНС России с этим не спорят, так как официальных разъяснений, а также судебной практики по этому вопросу найти не удалось.

[ZZZhanna]

Списать потери от кражи/хищения во внереализационные расходы можно только при наличии заключения от компетентных органов об отсутствии виновных лиц. Поэтому списать в расходы убыток оснований нет.

пп. 20 п. 1 ст. 265 НК РФ

5) расходы в виде недостачи материальных ценностей в производстве и на складах, на предприятиях торговли в случае отсутствия виновных лиц, а также убытки от хищений, виновники которых не установлены. В данных случаях факт отсутствия виновных лиц должен быть документально подтвержден уполномоченным органом государственной власти;

А с доходов заплатить налоги никто запретить не может

[Juliu]

вот еще нашла: Если виновное лицо будет установлено, то компания вправе предъявить ему требование о компенсации убытков от хищения денежных средств в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации. Возмещенный убыток подлежит отражению в составе внереализационного дохода для целей налога на прибыль. В связи с этим фирма вправе учесть в составе расходов стоимость утраченного имущества (денежных средств) на основании пп. 20 п. 1 ст. 265 Налогового кодекса РФ (Письмо Минфина России от 27.08.2014 N 03-03-06/1/42717).

[ZZZhanna]

Письмо странноватое (как и большинство их писем, которые не являются НПА, если что)
Сначала они пишут:

Согласно "подпункту 5 пункта 2 статьи 265" Кодекса к внереализационным расходам приравниваются убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде, в частности, расходы в виде недостачи материальных ценностей в производстве и на складах, на предприятиях торговли в случае отсутствия виновных лиц, а также убытки от хищений, виновники которых не установлены. В рассматриваемой ситуации виновное лицо установлено, поэтому данная "норма" не применяется.

А потом сами себе противоречат:

Таким образом, поскольку виновное лицо обнаружено, то требование о компенсации убытков от хищения денежных средств может быть предъявлено организацией виновному лицу в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации. При этом в связи с признанием внереализационного дохода в виде сумм, полученных в возмещение убытка, налогоплательщик имеет право признать в составе расходов стоимость утраченного имущества на основании "подпункта 20 пункта 1 статьи 265" Кодекса.

На результат, кстати, признание одновременно доходов никак это не повлияет. Но при проверке из расходов могут суммы ущерба выкинуть с вероятностью 99%. А доходы при этом оставить.