Доброго дня! В нашей организации имеется задолженность по заработной плате.
В соответствии с п. 2 ст. 223 НК РФ датой получения дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который начислен доход. На основании этого заполнен раздел 3. Раздел 5 заполнен следующим образом:
общая сумма дохода в соответствии с разделом 3,
налоговая база - общая сумма дохода за минусом вычетов,
сумма налога исчисленная - 13% от налоговой базы,
сумма налога удержанная - НДФЛ с фактически выплаченной заработной платы,
налог перечисленный - сумма налога фактически перечисленного с выплаченной заработной платы,
сумма налога не удержанная - разница между суммой исчисленной и удержанной.
МИ ФНС высказывает позицию:
согласно ст.230 НК РФ форма 2-НДФЛ - это документ, содержащий сведения о доходах, фактически полученных физическими лицами в истекшем налоговом периоде и суммах налога, исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджетную систему Российской Федерации за этот налоговый период по каждому физическому лицу. То, что начислено и не выплачено работникам, остается в вашем бух.учете, а факт выплаты задолженности по зарплате 2017 года в 2018 году будет являться доходом 2018г. и будет отражен в сведениях по ф. 2НДФЛ уже за 2018г.
Озадачена... Получается в разделе 3 я должна показать только фактически выплаченную заработную плату? и тогда раздел пять не будет иметь суммы налога не удержанного?
Ответить с цитированием
Сообщение от ZZZhanna
