Переход с УСН на ОСНО

[Tosno]

Коллеги, прошу помощи)))
У знакомого в 2017г. было УСН, с января 2018г. перешел на ОСНО.
Остатки перенесли, все вроде было хорошо. До сдачи НД на прибыль 1 квартала.
Дт62.01 Кт000 178810
Дт62.01 Кт000 113500
Дт000 Кт60.01 118789

Не правильно учли долг покупателя на УСН, т.к. оплата прошла уже на ОСНО, следовательно это уже прочий доход 91.01, а долг перед поставщиком на УСН при оплате на ОСНО уже прочий расход 91.02.

Сделали следующие проводки:
Бухгалтерская справка
Дт91.01 Кт62.01 178810 перенос задолженности покупателя в доходы
Дт91.01 Кт62.02 113500 перенос задолженности покупателя в доходы
Дт60.01 Кт91.02 118789 перенос задолженности поставщику в расходы
Дт51 Кт91.01 178810 поступила оплата задолженности покупателя
Дт51 Кт91.01 113500 поступила оплата задолженности покупателя
Дт91.02 Кт51 118789 оплата задолженности поставщику


В итоге почему-то в НД на прибыль:

Лист 02 приложение 1 строка 100 - 413459
Лист 02 приложение 2 строка 200 - 128463

Обороты по 91.01 составляют 294670
Обороты по 91.02 составляют 128463

Разница составляет 118789(долг поставщику). Где ошибка????

[Январь]

Дт91.01 Кт62.01 178810 перенос задолженности покупателя в доходы

Доходы по кредиту вообще-то (расходы по дебету, ну и все остальные проводки не имеют права на жизнь).
И почему вы считаете, что долг покупателя надо куда переносить? Налогом на прибыль надо эту сумму обложить и не более того.

[Tosno]

Какие тогда правильные проводки сделать. У него сейчас не совпадает оборот по 91.01 со строкой 100 приложения 1 листа 2

[Январь]

Какие тогда правильные проводки сделать.

99 - 68/налог на прибыль

У него сейчас не совпадает оборот по 91.01 со строкой 100 приложения 1 листа 2

А и должны счета бух.учета совпадать со строками декларации.