НДС - АУДИТОРЫ НАС ЗАПУТАЛИ

[Тихонова Е.А.]

Наша строительная организация заключила с другой организацией-застройщиком договор подряда на оказание строительно-монтажных работ. Сумма договора 3 млн. 600 тыс рублей, в договоре редусмотрено, что эта сумма будет перечислена 3-мя равными платежами. Учет производим "по отгрузке".

Первый платеж на сумму 1 млн. 200 тыс поступил в августе этого года на наш счет.

Ранее сумма дохода нашей организации в месяц не превышала 1 млн. рублей и, соответственно, мы уплачивали НДС поквартально и также поквартально подавали декларацию по НДС в налоговые органы.

Договор заключен был в августе и в июле мы не знали, что в августе будет заключен данный договор, и в августе же поступят деньги, поэтому декларацию за июль не подавали, а хотели подать поквартальную как и раньше.

1) Декларацию по НДС за июль подадим вместе с августовской - не будет ли это нарушением и грозит ли это штрафом? Как в данном случае организации должны поступать?

2) с суммы аванса поступившего на наш счет в августе оплатили нашему поставщику за материалы.
Что делать правильно с НДС? Работы по договору подряда для организации-застройщика мы еще не выполнили, а соотвественно и нет еще акта выполненных работ и счет-фактуры.
Обязаны ли мы с поступившего в августе аванса уплатить НДС в бюджет в сентябре? Если да, то можем ли мы сразу из НДС, причитающегося к уплате в бюджет вычесть "входной" НДС за закупленные материалы?
или мы должны уплатить НДС в бюджет только после того, как выполним работы по договору перед организацией-застройщиком?

3) какими проводками нужно отразить ситацию в учете?

Заранее благодарим, брали консультацию аудитора, но однозначного ответа так и не поучили. Надеемся на помощь.



бухгалтер стоительной компании Стройпроммонтаж

Тихонова Е.А.

[Svetishe]

В сентябре подадете декларацию за июль и за август и уплатите налог и пени за июль. Штрафов не будет.
В августе :
Д51 К 62 получен аванс
Д76 К 68 начислен НДС с аванса
Д60 К 51 оплачены материалы
Д 10 К 60 оприходованы материалы
Д19 К 60 учтен НДС
Д68 К 19 НДС по оприходованным материалам принят к зачету
Все это будет и в декларации, уплате в бюджет подлежит разница между НДС с аванса и НДС зачтенного.

[Тихонова]

"В сентябре подадете декларацию за июль и за август и уплатите налог и пени за июль. Штрафов не будет.

Д68 К 19 НДС по оприходованным материалам принят к зачету
Все это будет и в декларации, уплате в бюджет подлежит разница между НДС с аванса и НДС зачтенного."

Т.е. даже если мы ведем учет НДС "по отгрузке" и работы мы пока не выполнены перед заказчиком мы всё равно с поступившего аванса должны уплатить НДС?

На консультаии аудитор сказал, что разницу между НДС с аванса и НДС зачтенного нельзя уплатить сразу, т.е. сначала надо уплатить весь НДС с аванса, потом подать доказательство на НДС, который можно принять к зачету и уж потом в следующем периоде этот НДС учесть "сминусовать".

Подскажите, как же правильно??? НДС на носу - 20 сентября. ЧТО ДЕЛАТЬ? Спасибо огромное заранее. Ведь для кого-то, а может и для многих наша ситуация очень проста, а мы запутались! Помогите!

[Svetishe]

Аванс сам по себе, отгрузка - сама по себе. Вот когда сдадите работы и подпишете акт, но оплаты от заказчика еще не будет, тогда и будете начислять НДС с отгрузки. А от НДС с аванса никто не освобожден.

На консультаии аудитор сказал, что разницу между НДС с аванса и НДС зачтенного нельзя уплатить сразу, т.е. сначала надо уплатить весь НДС с аванса, потом подать доказательство на НДС, который можно принять к зачету и уж потом в следующем периоде этот НДС учесть "сминусовать".

Ваш аудитор страхуется на 300%, лучше только весь НДС платить и ничего к зачету не принимать. Были разъяснения налоговой, что нельзя делать вычет из "ничего", но это опровергнуто судом, а у вас есть НДС с аванса, т.е. в любом случае вычитаете из чего-то. Пусть аудитор даст документальное подтвержение своих слов или сами попробуйте доказать его правоту, читая и перечитывая НК.

[Тихонова Е.]

Спасибо Вам большое за помощь!! сделаем как Вы сказали.

а к тому аудитору больше не будем обращаться - всё равно остались сомнения после консультации, да и вопросы остались

[BorisG]

... Ваш аудитор страхуется на 300%,

От чего страхуется аудитор???
По сути, такой "совет" - нанесение прямого ущерба консультируемому предприятию.
Создается впечатление, что он не страхуется. а отстаивает интересы налоговиков.
Таких аудиторов просто надо менять.

[Аноним]

Если вы еще не выполнили работы и полученные денежные средства являются авансом,то вы вообще пока не потеряли на ежеквартальную сдачу декларации.т.к.авансы не учитываются при определении той самй суммы 1млн в месяц.

[Аноним]

Полностью согласна с анонимом

[Аноним]

а разве авансы полученые в счет предстоящих отгрузок входят в понятие "выручки" величина которой определяет помесячную или ежеквартальную сдачу декларации по НДС .... на мой взгляд только в том случае когда по сч90 субсчет выручка будет сумма больше 1 млн, тогда и нужно начинать сдавать НДС помесячно.а 62 сч тут ни причем вообщем то ....

[Svetishe]

Аноним, это Вы к чему? Речь шла абсолютно не об этом.

[Двоечница]

Если вы еще не выполнили работы и полученные денежные средства являются авансом,то вы вообще пока не потеряли на ежеквартальную сдачу декларации.т.к.авансы не учитываются при определении той самй суммы 1млн в месяц.

И я согласна! Можно поискать по поиску выручк* аванс НДС" - 5 листов тем и цитаты из Методички по НДС в поддержку!

[Svetishe]

Двоечница, никто с этим и не спорит, разговор идет о принятии НДС к зачету при отсутствии выручки.

[Двоечница]

Декларацию по НДС за июль подадим вместе с августовской

Или я не так поняла, или это действие ЛИШНЕЕ?!