Здравствуйте, мы на УСН, арендуем автомобиль, используем его для нужд фирмы. Кто-нибудь из опытных товарищей, скажите, пожалуйста, есть ли какой-нибудь правильный способ списывать расходы на бензин, не оформляя путевых листов?
 |
Здравствуйте, мы на УСН, арендуем автомобиль, используем его для нужд фирмы. Кто-нибудь из опытных товарищей, скажите, пожалуйста, есть ли какой-нибудь правильный способ списывать расходы на бензин, не оформляя путевых листов?
НЕУЖЕЛИ НЕТ МНЕНИЙ?!?!?!?!
Аноним, потому и молчим, что способов нет.
А у нас работают торговые представители на собственных автомобилях, каждый день выдаю им под отчет ден.средства на ГСМ, а они мне привозят чек с АЗС - этого что не достатчно, что бы списать это на расходы?
Предсказываю, налоговая вполне может сказать: "А мы не видим, куда этот представитель ездил на вашем бензине? Может, на дачу или к теще на блины? Или, еще хуже, по делам другой фирмы. А вы теперь ваши налоги пытаетесь уменьшить за счет личных нужд ваших представителей. Не пойдет, вот вам недоимка, штраф и пеня."
Единственное, если это ваш сотрудник сдает в аренду машину, то без всяких путевых листов можете выдать ему компенсацию (для легковушки 1200р. в месяц), хотя бензин это точно не покроетДругого пути просто не существует, надо оформлять путевые листы.
Путевой лист может быть произвольой формы? Как оформить аренду машины?
Аренду оформить договором. Путевой лист может быть произвольной формы (если вы не транспортная компания и это основной вид вашей деятельности (тогда нужен утвержденный путевой лист), но внем должны быть обязательные реквизиты наименование машины, номер, Ф,И,О, водителя, км, расход бензина, пункт отправления и прибывания и т.д. и т.п.
Только это не для аренды, а для использования личного авто в служебных целях.Единственное, если это ваш сотрудник сдает в аренду машину, то без всяких путевых листов можете выдать ему компенсацию (для легковушки 1200р. в месяц),
При аренде автомобиля, чтоб списать бензин, нужно оформлять путевые и подтверждать производственную необходимость.
Шаман!Сообщение от Cooler
Для irina77:- насколько Вы уведомлены путевой лист легкового автотранспорта внесен в спиок уницифицированных форм первичной документации. А ЭНТО ЗНАЧИТ - что форма путевого листа не млжет произвольной фориы (только если Вы ЭНТУ форму конкретно для Вашейкомпании не согласуете с МИНТРАНСОМ). Есть аргусенты против - скажите???Путевой лист может быть произвольной формы (если вы не транспортная компания и это основной вид вашей деятельности (тогда нужен утвержденный путевой лист), но внем должны быть обязательные реквизиты наименование машины, номер, Ф,И,О, водителя, км, расход бензина, пункт отправления и прибывания и т.д. и т.п.
Прошу прошения за орфографию - много работы и печатал в "слепую". А потом посмотрел и ужаснулся - сам не люблю ЭНТОГО.
Согласна с Игорем. У нас тоже аренда личного автомобиля у сотрудника. Оформляю путевые листы.
Давайте обратимся к постановлению Госкомстата России от 28 ноября 1997 г. № 78, утвердившему форму путевого листа. В пункте 2 этого документа говорится следующее: «...установить ведение первичного учета по указанным унифицированным формам... юридическими лицами всех форм собственности, осуществляющими деятельность по эксплуатации строительных машин, механизмов, автотранспортных средств и являющимися отправителями и получателями грузов, перевозимых автомобильным транспортом». Как видите, о том, что эту форму должен вести работник, использующий свой автомобиль для служебных поездок, даже не упоминается.
Да пожалуйста)
Письмо Министерства финансов РФ от 01.08.2005 № 03-03-04/1/117 [О ПОДТВЕРЖДЕНИИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ АВТОМОБИЛЯ В СЛУЖЕБНЫХ ЦЕЛЯХ]
Эксперт “НА” Т.Ю. Легарова
Вопрос. На организации числится автомобиль, на котором ездит генеральный директор. Бензин он оплачивает за счет собственных средств (не хочет собирать чеки), и налоговую базу по налогу на прибыль фирма на такие расходы не уменьшает. Можно ли в этом случае суммы амортизации, которые начисляются по автотранспортному средству, относить к расходам, учитываемым при расчете налогооблагаемой прибыли? Могут ли путевые листы, заполненные с указанием пробега и мест назначения поездок (но без указания затрат на бензин), служить доказательством тому, что автомобиль используется в производственных и управленческих целях?
Ответ. Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает следующее.
В целях главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в ст. 270 настоящего Кодекса).
Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных ст. 265 Кодекса, – убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком, при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
Амортизируемым имуществом в целях главы 25 Кодекса признаются имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности, которые находятся у налогоплательщика на праве собственности (если иное не предусмотрено настоящей главой), используются им для извлечения дохода и стоимость которых погашается путем начисления амортизации. Амортизируемым имуществом признается имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 10 000 рублей (п. 1 ст. 256 Кодекса).
Согласно пункту 1 статьи 257 Кодекса, под основными средствами в целях настоящей главы понимается часть имущества, используемого в качестве средств труда для производства и реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг) или для управления организацией.
В соответствии с подпунктом 3 пункта 2 статьи 253 Кодекса сумма начисленной амортизации учитывается для целей налогообложения прибыли в составе расходов, связанных с производством и реализацией.
Таким образом, сумма начисленной амортизации по автотранспортному средству учитывается при определении налоговой базы по налогу на прибыль на основании подпункта 3 пункта 2 статьи 253 Кодекса.
Что касается вопроса порядка применения путевых листов легкового автомобиля, сообщаем следующее.
Согласно Федеральному закону от 21.11.96 № 129-ФЗ “О бухгалтерском учете” (п. 2 ст. 9), первичные учетные документы принимаются к учету, если они составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации.
Форма № 3 “Путевой лист легкового автомобиля”, утвержденная постановлением Госкомстата России от 28.11.97 № 78 в составе комплекта унифицированных форм первичной учетной документации по учету работ в автомобильном транспорте, распространяется на юридические лица всех форм собственности, осуществляющие деятельность по эксплуатации автотранспортных средств (грузовых, легковых, в т. ч. служебных автомобилей, специализированных и такси), и носит обязательный характер.
Согласно указаниям по применению и заполнению указанной формы, она является первичным документом по учету работы легкового автотранспорта и основанием для начисления заработной платы водителю. При этом путевой лист выдается только на один день или смену. На более длительный срок он выдается в случае командировки, когда водитель выполняет задание в течение более одних суток (смены).
Что касается описания маршрута следования в путевом листе, связанного с выполнением перевозок или служебного задания, то он записывается по всем пунктам следования автомобиля.
Заполнение раздела “Движение горючего” производится в полном объеме по всем реквизитам исходя из фактических затрат и показателей приборов. Соответственно и расходы на бензин списываются по кассовым чекам, талонам или другим документам на основании путевых листов, подтверждающих обоснованность пробега. Не допускается наличие в унифицированных формах незаполненных реквизитов.
Одновременно обращаем внимание на то, что указанные положения действуют только для автотранспортных организаций. Что касается остальных организаций, то они могут разработать свою форму путевого листа, в котором должны быть отражены все реквизиты, предусмотренные пунктом 2 статьи 9 Федерального закона от 21.11.96 № 129-ФЗ “О бухгалтерском учете”, а именно:
а) наименование документа;
б) дата составления документа;
в) наименование организации, от имени которой составлен документ;
г) содержание хозяйственной операции;
д) измерители хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении;
е) наименование должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления;
ж) личные подписи указанных лиц.
Заместитель директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Министерства финансов РФ А.И. Иванеев
А что тут скажешь? Охота препираться с каждым дремучим инспектором из-за формы бумажки - Иванеев Вам в помощь!
Ну-ну, Вам того же))
Еще вопросик.
Если я отправляю сотрудника в другую местность на пол дня. Могу ли я не оформлять командировки, а по путевому листу оплатить ему бензин. (Аренда личного автомобиля у этого сотрудника). Не хочется расчитывать средний заработок за этот день.
Не уверена, но было что-то такое:
"Учет в туризме" №2, 2005
Бывают случаи, когда работнику нужно съездить по делам фирмы в другую местность буквально на один день. Считаются ли такие поездки командировками? Как их оплачивать? Можно ли возместить работнику оплату проезда, если он воспользовался услугами такси?
Командировкой не являются
...служебные поездки работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер. Например, работа водителей и курьеров.
Признается ли однодневная поездка командировкой?
Определение служебной командировки приведено в статье 166 Трудового кодекса РФ - это "поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы".
При этом конкретный срок командировки (ни минимальный, ни максимальный) не определен. В принципе возможна и однодневная поездка.
Как оформлять однодневные командировки?
Чтобы направить работника в командировку (даже в однодневную), руководитель турфирмы должен издать приказ по форме № Т-9 или № Т-9а, если в поездку направлено несколько работников. Данные формы утверждены постановлением Госкомстата России от 5 января 2004 г. № 1.
А вот выписывать командировочное удостоверение на однодневные командировки необязательно. Это следует из пункта 2 Инструкции Минфина СССР, Госкомтруда СССР и ВЦСПС от 7 апреля 1988 г. № 62 "О служебных командировках в пределах СССР" (далее - Инструкция "О служебных командировках в пределах СССР"). Она применяется до сих пор, правда, в части, не противоречащей Трудовому кодексу РФ.
И конечно же, вернувшись из командировки, работник должен представить в бухгалтерию авансовый отчет, приложив к нему документы, подтверждающие произведенные расходы (проездные билеты, документы на провоз багажа и т. д.)x.
Оплата расходов по однодневной командировке
По общему правилу, прописанному в статье 168 Трудового кодекса РФ, командированному работнику возмещаются расходы:
- по проезду;
- по найму жилого помещения;
- связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные);
- произведенные работником с разрешения работодателя.
Конечно, при однодневной командировке этот список несколько сокращается, к примеру, работнику не будет оплачиваться жилье. Но давайте разберем все по порядку.
РАСХОДЫ НА ПРОЕЗД
В пункте 12 Инструкции "О служебных командировках в пределах СССР" прописано, что расходы по проезду к месту командировки и обратно возмещаются работнику только в размере стоимости проезда воздушным, железнодорожным, водным и автомобильным транспортом общего пользования.
А в пункте 13 этой Инструкции указано, что, если до места командировки можно добраться разными видами транспорта, руководство может предложить сотруднику воспользоваться каким-то определенным транспортом. Например, чтобы проезд обошелся дешевле, предложить ему поехать на электричке, а не на маршрутке.
При этом Инструкция "О служебных командировках в пределах СССР" не разрешает оплачивать работнику проезд на такси (прямой запрет на это - в п. 12). Хотя Трудовой кодекс РФ такого ограничения не устанавливает.
Нет его и в Налоговом кодексе РФ. В частности, в соответствии с подпунктом 12 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса РФ в целях налогообложения прибыли принимаются все расходы на проезд командированного работника к месту командировки и обратно.
Тем не менее Минфин России в письме от 26 января 2005 г. № 03-03-01-04/2/15 также указывает на то, что расходы по проезду на такси в целях налогообложения прибыли не учитываются. Хотя стоит напомнить, что несколько лет назад он придерживался иной точки зрения. Так, в письме от 14 ноября 2001 г. № 04-04-06/472 минфиновцы указывали, что проезд на такси можно отнести к компенсационной выплате командированному работнику и, согласно пункту 3 статьи 217 Налогового кодекса РФ, не удерживать с такой оплаты налог на доходы физических лиц. В принципе выводы, приведенные в этом письме, хотя они касались налога на доходы физических лиц, справедливы и для налога на прибыль, и для ЕСН (а также для страховых взносов в ПФР). База для начисления взносов в ПФР та же, что и по ЕСН (п. 2 ст. 10 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации").
Как лучше оформить поездку на личной машине
Если сотрудник решил воспользоваться в командировке личным транспортом, с ним следует заключить договор аренды или договор безвозмездного пользования его автомобилем. Тогда бухгалтер турфирмы сможет включить стоимость бензина и ГСМ, израсходованных за время командировки, в состав прочих расходов, принимаемых в целях налогообложения прибыли. Такую операцию можно оформить и как использование личного транспорта работника в служебных целях. В этом случае работнику положена фиксированная компенсация, которая принимается в целях налогообложения прибыли по нормам, установленным в постановлении Правительства РФ от 8 февраля 2002 г. № 92 (подп. 11 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса РФ). Отметим, что эти выводы справедливы и для турфирм, применяющих "упрощенку" (подп. 12 п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ).
Но здесь есть одно существенное "но". Даже если вы решите руководствоваться ранней позицией Минфина России, вам необходимо документально подтвердить проездные расходы работника: квитанциями, кассовыми чеками, билетами.
Поэтому если работник воспользовался услугами частника, который, конечно же, не выдаст ему никаких документов об оплате проезда, тогда не может идти речи и о том, чтобы в целях налогообложения считать такие выплаты компенсационнымиx.
Пример
Сотрудники турфирмы "Мир" (туроператор) Муратов и Рубашина были направлены в однодневную командировку из Кургана в Тюмень. Туда и обратно они были доставлены на такси фирмы "Городок". У бухгалтера турфирмы "Мир" имеется договор с фирмой "Городок", а также акт об оказании транспортных услуг и кассовый чек, подтверждающий оплату за проезд на такси. Его стоимость составила 3000 руб.
В учете турфирмы "Мир" бухгалтер отразит данную операцию следующими проводками:
ДЕБЕТ 71 КРЕДИТ 50
- 3000 руб. - выданы подотчетным лицам деньги на такси;
ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 71
- 3000 руб. - отражены расходы на проезд в такси в составе командировочных расходов работников (после утверждения авансового отчета).
Без счета-фактуры НДС с расходов к вычету из бюджета не принимается.
СУТОЧНЫЕ
Как следует из пункта 15 Инструкции "О служебных командировках в пределах СССР", если работник направлен в однодневную командировку, суточные ему не выплачиваются. Если же они были выплачены, их сумму следует включить в совокупный доход работника для целей исчисления налога на доходы физических лиц (как его дополнительный доход). При этом выплаченную сумму нельзя учесть для целей налогообложения прибыли. Поэтому начислять с суточных ЕСН и взносы в Пенсионный фонд РФ не надо (п. 3 ст. 236 Налогового кодекса РФ).
Спасибо большое.
Всегда пожалуйста
Единственное, если это ваш сотрудник сдает в аренду машину, то без всяких путевых листов можете выдать ему компенсацию (для легковушки 1200р. в месяц),А не подскажите какой документ (постановление или закон) регулирует размер компенсаций ?
Вопрос снимаю ответы на http://www.klerk.ru/print.php?30157
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
