Аренда земельного участка у Куги

[Юлечка]

Добрый день! Подскажите, пожалуйста, а то совсем запуталась.
ООО арендует землю у КУГИ в течение долгих лет. Постоянно платим ежемесячную аренду. Недавно получили уведомление от КУГИ, что в связи с невыполнением определенного пункта договора корректирующий коэф. повысился в 2 раза и в связи с этим сумма аренды за 36 предыдущих месяцев (3 года) увеличилась в 2 раза. Начислили штрафы и пени за каждый месяц якобы увеличенной просрочки. Мы обратились за уточнениями и претензиями со своей стороны. В следствие переписки каждый раз сумма аренды, штрафов и пеней в течение нескольких месяцев менялась. Какими проводками мне сделать начисление-уточнение если в актах от куги начисления стоят не общей суммой на момент получения уведомления, а помесячно за предыдущий период? Как отразить постоянную сумму корректировки в связи с перепиской, если это затронуло 2 налоговых периода (конец 2017-начало 2018 года)?
Спасибо

[intermen]

Вносить исправления в прошлые периоды в БУ и НУ я бы не стал поскольку изменение условий договора произошло из-за события в текущем периоде.

Ошибкой и для БУ и НУ это не является, поэтому доначисляйте расходы в текущем периоде (и штрафы и изменение аренды и пени)

В случае если вы с КУГИ подписали какое-то соглашение "задним числом" и это число выпадает на 2017 год, то в таком случае придется лесть в прошлые периоды.

PS если составляете полный комплект бухотчётности, то необходимо раскрыть эту информацию в пояснениях к БО за 2018 год

[olga-osina]

задам вопрос здесь - аренда земли у меня была давно, сейчас мы также являемся налоговым агентом по НДС при аренде земли (федер, муниц)?

[intermen]

задам вопрос здесь - аренда земли у меня была давно, сейчас мы также являемся налоговым агентом по НДС при аренде земли (федер, муниц)?

Аренда земли у органов власти не является объектом обложения НДС (пп. 17 п. 2 ст. 149 НК РФ)

[olga-osina]

а п. 3 ст. 161 не подходит сюда?

[intermen]

а п. 3 ст. 161 не подходит сюда?

Согласно подпункту 17 пункта 2 статьи 149 НК РФ не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) налогом на добавленную стоимость пошлины и сборы, взимаемые государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами при предоставлении организациям и физическим лицам определенных прав (в том числе платежи в бюджеты за право пользования природными ресурсами).


В соответствии со статьей 9 Конституции РФ, пунктом 1 статьи 1 Земельного кодекса РФ земля относится к природным ресурсам.

Следовательно плата за аренду земельного участка не облагается НДС (Письма Минфина РФ от 01.02.2011 N 03-07-11/21, от 30.10.2006 N 03-04-15/198, Письмо ФНС РФ от 30.11.2006 N ШТ-6-03/1157@)

[olga-osina]

хорошо, спасибо