Наложенный платеж курьерской компании

[ДемТ]

Добрый день! ООО находится на УСН (доходы минус расходы), занимается курьерскими услугами и выступает как транспортная компания, которую используют при доставке интернет-магазины. Клиенты оплачивают за товар наложенный платеж для интернет-магазинов, который впоследствии отправляется интернет-магазину через расчетный счет. По сути доходом наложенный платеж не является, но отражается на расчетном счете и по кассе и в 1С - поступление товаров и услуг Дт 44 Кт76.
Вопрос в следующем - должен ли наложенный платеж отражаться в форме 2 бухгалтерского баланса?
Верно ли делаю поступление ТиУ, может нужно использовать вспомогательный счет 000 для начисления наложенного платежа? И если использовать вспомогательный счет, то какой проводкой он будет "обнуляться"?

[gnews]

Клиенты оплачивают за товар наложенный платеж для интернет-магазинов, который впоследствии отправляется интернет-магазину через расчетный счет.

ДемТ, у вас с интернет-магазинами агентский договор?

[ДемТ]

Добрый день!
Нет, не агентский. В договоре есть пункт следующего содержания: Исполнитель обязуется: Принимать наличные денежные средства за доставленные Отправления Клиента (стоимость реализованного Клиентом Получателю товара) от Получателей, а Клиент обязуется принять оказанные услуги и оплатить.

[Аноним]

Преобладание содержания над формой. Договор агентский.

"поступление товаров и услуг Дт 44 Кт76" (С)
В таком контексте платите ваш налог со всего оборота и не важно, ваш доход или не ваш.