Утрата права на УСН в 3 квартале 2018г. Отгрузки 2017 г

[Аноним]

Добрый день.
ООО утратило право на УСН в 3 квартале 2018 г.
Нужно ли учитывать в доход на ОСН отгрузки 2017 г., если за них оплаты от покупателей не поступило?
А аналогично расходы?
Какой закон это регулирует?

[Над.К]

Какой закон это регулирует?

Закон один. Налоговый кодекс. И там в статье 346.25 написано

2. Организации, применявшие упрощенную систему налогообложения, при переходе на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль организаций с использованием метода начислений выполняют следующие правила:
1) признаются в составе доходов доходы в сумме выручки от реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав) в период применения упрощенной системы налогообложения, оплата (частичная оплата) которых не произведена до даты перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль по методу начисления;

[Аноним]

Закон один. Налоговый кодекс. И там в статье 346.25 написано

Т.е. 2017 все таки придется включить?

[Над.К]

Конечно, если не было оплат по этим отгрузкам, то и налог по УСН не был уплачен. Вы хотите вообще что ли налоги по ним не платить? Не получится

[Аноним]

Конечно, если не было оплат по этим отгрузкам, то и налог по УСН не был уплачен. Вы хотите вообще что ли налоги по ним не платить? Не получится

Спасибо)