 |
Здравствуйте, подскажите, пожалуйста по итогам предыдущих 4-ех кварталов у меня получается прибыль больше 60 млн, поэтому надо платить авансовые платежи ежемесячные. По итогам 1 кв-л в декларации по налогу на прибыль у меня прибыль, по итогам второго квартала - сумма к уменьшению. Нужно ли отражать в декларации и платить ежемесячные авансовые платежи во втором квартале (1/3 авансового платежа 1 кв-ла) или не нужно платить их. т.к. сумма к уменьшению?
НК ст. 286
Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в третьем квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам полугодия, и суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам первого квартала.
Если рассчитанная таким образом сумма ежемесячного авансового платежа отрицательна или равна нулю, указанные платежи в соответствующем квартале не осуществляются.
НК ст. 286
Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в третьем квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам полугодия, и суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам первого квартала.
Если рассчитанная таким образом сумма ежемесячного авансового платежа отрицательна или равна нулю, указанные платежи в соответствующем квартале не осуществляются.
Но по итогам полугодия, я не могу рассчитать ежемесячные авансовые платежи- ведь налог к уменьшению, а по первому кварталу вообще не платили ежемесячные авансовые....
Tinochka, еще раз перечитайте то, что написала. Это точная цитата из НК.
И второй абзац вроде дает четкий ответ на основной ваш вопрос.
А то, что вы в 1 квартале не платили ежемесячных авансов, не имеет значения. Авансовый платеж по итогам периода - это не ежемесячный аванс, а квартальный, тот самый, что вы платили до сих пор.
Tinochka, прибыль или выручка?Сообщение от Tinochka
Добрый день.
Помогите разобраться тоже с ежемесячными авансовыми платежами пожалуйста.
выручка 4 кв. 2016 - 1 954 862 руб
1 кв. 2017 - 10 771 029 р.
2 кв. 2017 - 17 779 679 руб.
3 кв. 2017 - 17 534 498 руб.
4 кв.2017 - 14 739 876 руб
по результатам 4-х кварталов 2017 года выручка 60 825 082 руб, делим на 4 и получаем 15 206 270 руб. лимит перевален. Нужно ли в декларации за 2017 начислять ежемесячные платежи?
1 кв. 2018 г. - 8 703 117 руб
2 кв 2018 г. - 7 882 141 руб
если складывать 2,3,4 кварталы 2017 и 1 квартал 2018 года и делить на 4, то тут опять выручка не переваливает 15 000 000 руб.
такая же ситуация и со вторым кварталом. Смущает год 2017 и требование из налоговой. у меня это вечная проблема((((
Нет. По итогам года еж.авансы не начисляются. А авансы в 1 квартале просто равны авансам в 4 квартале
Так и радуйтесь, не надо ежемесячно платить
Что пишут?
В годовой декларации вообще не заполняется раздел на ежемесячные авансовые платежи.
Авансовые платежи на 1 квартал - в декларации за 9 месяцев предыдущего года.
Спасибо все, кто не бросил)))
Итак, еще раз: в годовой декларации за 2017 я не пишу про авансовые платежи ежемесячные. В декларации за первый квартал так же не нужно начислять ежемесячные авансовые платежи или все же брать авансовые ежеквартальные платежи по декларации за год и делить на 3 и начислять и платить в первом квартале 2018 года?
В тебовании пишут, что в декларации за полугодие по данным НО по стр. 290-310 листа два есть начисления и что рассчитываются 180 стр. за 6 мес. - 180 стр за 3 месяца 2018 года. при разговоре с инспектором она сказала, но у вас за 2017 61 000 000 руб, поэтому нужно начислять и платить.
Да
Нет такого порядка.
ст. 286 НК:
Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в первом квартале текущего налогового периода, принимается равной сумме ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате налогоплательщиком в последнем квартале предыдущего налогового периода.
У вас в последнем квартале авансы были равны нулю, значит и в 1 квартале равны нулю.
Расчет каждый раз по "новым" кварталам идет. В НК речь о предыдущих кварталах, а не о годах. Для декларации за полугодие это 3-4 кв.17+1-2 кв.18
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
Ответить с цитированием