Делаю вручную консолидацию по группе (агрохолдинг), очищаю от внутригрупповых оборотов (ВГО), и возникло 2 блока вопроса:
1) Дебетовый оборот по 62.01, 62.21, 62.31 (по всем компаниям группы) - 6 млрд руб., а кредитовый оборот по 60.01, 60.21, 60.31 (также по всем компаниям) - 5 млрд руб. Вообще эти суммы должны совпадать, не так ли? По некоторым компаниям суммы действительно совпадают (допустим, у продавца 1 млрд по ДО 62.01 и у покупателя 1 млрд по КО 60.01), но в ряде случаев суммы не совпадают .. Так на какую же сумму вычищать выручку и себестоимость? Допустим, до консолидациия суммарная выручка по компаниям была 7 млрд, с/с - 6 млрд, валовая прибыль - 1 млрд. Тогда, если очистить выручку на 6 млрд (за минусом НДС), а с/с - на 5 млрд (за вычетом НДС) получится, что валовая прибыль - 0. Или все-таки при правильной консолидации валовая прибыль не должна поменяться?
2) Есть еще ВГО по сч. 76. При консолидации эти ВГО надо учесть по статьям "Прочие доходы" и "Прочие расходы"? Только мне не совсем понятно, обороты по каким субсчетам учитывать и по какие обороты (дебетовые и кредитовые).
По аналогии с тем, как мы вычищаем выручку и с/с, я предполагаю, что ВГО по прочим доходам собираем по ДО субсчетов 76.06, 76.16 и 76.26 "Расчеты с прочими покупателями и заказчиками", а ВГО по прочим расходам собираем по КО субсчетов 76.05, 76.15 и 76.25 "Расчеты с прочими поставщиками и подрядчиками". Это правильно?
А что делать с субсчетамм 76.09, 76.29 и 76.39. "Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами" и 76.03 "Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам"? Здесь по названию непонятно, кто кому должен.
76.02 "Расчеты по претензиям" (счет активный) - смотрим на КО и отражаем в "Прочих расходах"?
Заранее очень признательна за разъяснения.