возврат товара

[glav]

Розница возвращает неходовой товар поставщику, частично оплаченный, часть нет
Помогите с проводками. Поставщик перечислил 150 тыс а возврат на 187 тыс, возврат оформляю как реализацию

[Мария]

за что вам перечислил поставщик?

[glav]

за возвращаемый товар. с НДС запуталась

[Демидова Татьяна]

glav, какие вы делаете проводки при продаже товара?

[glav]

Д41 К60
Д19 К60
Д60 К51
Д68/2 К19
Д 62 К90
Д90 К68/2
Д90 К41
Д51 К62
а вот надо ли делать зачет НДС Д68/2 К19 ?

[Демидова Татьяна]

glav, а в каких случаях можно произвести зачет НДС? есть 4 условия, перечислите их?

[glav]

Сумму "входного" НДС по приобретенным товарам (работам, услугам) можно предъявить к вычету при одновременном выполнении следующих четырех условий:
1) приобретенные товары (работы, услуги) предназначены для осуществления операций, облагаемых НДС (п. 2 ст. 171 НК РФ);
2) сумма НДС фактически уплачена поставщику товаров (работ, услуг) (п. 1 ст. 172);
3) товары (работы, услуги) приняты к учету (п. 1 ст. 172);
4) имеется надлежащим образом оформленный счет-фактура поставщика товаров (работ, услуг) (п. 1 ст. 172).
Но здесь же возврат, а получается что нужно платить НДС

[Демидова Татьяна]

Нормативную базу вы привели. Владеете на отлично!
Теперь нюансы:

Д41 К60
Д19 К60
Д60 К51
Д68/2 К19

этот блок проводок относится к закупке товаров, мы же вели речь про продажу:

возврат оформляю как реализацию

Таким образом, при реализации мы используем другой блок проводок:

Д 62 К90
Д90 К68/2
Д90 К41
Д51 К62

Теперь по русски:
При покупке товаров от поставщика, мы используем проводки на закупку.
При возврате, который оформляем продажей, используем проводки на продажу.

У вас получится два взаимных требования. У них к вам по оплате поставленных товаров. У вас к ним за поставленный (фактически возвращенный) товар. Оформляем акт взаимозачета (согалшение о зачете взаимных требований).

Дата подписания акта и будет датой оплаты поставленных вам товаров (п. 2 ст 167) (если иная дата не будет указана в самом акте взаимозачета). Таким образом вы сможете зачесть НДС, предъявленный вам продавцом (вашим поставщиком).

PS: с частичной продажей товара и с частичной оплатой сможете самостоятельно разобраться?

[glav]

Поставщик перечислил деньги за возвращенный товар, поэтому взаимозачет тут не проведешь, но в принципе все равно, если даже не использовать реализацию, то придется восстановливать НДС.
насчет неоплаченного товара, подумала и не буду проводить через реализацию, получается поставщик покупает свой же товар, да еще взаимозачет делать.
Татьяна, спасибо за поддержку.
и объясните пожалуйста, почему у меня 2 желтые звездочки теперь

[Демидова Татьяна]

Поставщик перечислил деньги за возвращенный товар, поэтому взаимозачет тут не проведешь, но в принципе все равно, если даже не использовать реализацию, то придется восстановливать НДС.

ой. это вы о чем???

насчет неоплаченного товара, подумала и не буду проводить через реализацию, получается поставщик покупает свой же товар, да еще взаимозачет делать.

многие так делают, например, я и довольно часто.

и объясните пожалуйста, почему у меня 2 желтые звездочки теперь

это потому, что вы стали мудрее на 106 сообщений То есть кол-во сообщений перевалило за сотню

Давайте я расскажу вас, как бы поступила я.

получили товар и полностью оплатили:
Д41 К60 - 1000
Д19 К60 - 180
Д60 К51 - 1180

часть продали:
Д 62 К90 - 1500
Д90 К68/2 - 229
Д90 К41 - 842

часть вернули (через продажу, так называемая обратная продажа, возвращаем по стоимости приобретения)
Д 62 К90 - 187
Д90 К68/2 - 29
Д90 К41 - 158

поставщик оплатил часть (должен 37 тысяч)
Д51 К62 - 150

в следующий раз заплатит остальное.

[glav]

Если бы не через реализацию, то (как в 1С)
Д76 к41
Д76 к19
Д68 К19 восстановлен ранее предъявленный к вычету НДС
потом Д60 К76 и если взаимозачет Д68/2 К19
в этот раз я решила провести как реализацию (требование ИФНС) и запуталась
Спасибо большое

[Демидова Татьяна]

если не реализация, то возврат.
Возврат - сторно.

[Аленка.]

Ты знаешь я буквально на днях столкнулась с такой же проблемой, пыталась тоже сделать через реализацию, и тоже запуталась, поэтому оставила все как в 1С. но уточню, что у меня возврат брака. А вообще сколько бухгалтеров столько и мнений, одни говорят возврат через претензии, другие через реализацию.

[glav]

Если право собственности перешло, то конечно реализация - требование налоговиков, если брак то через претензию 76.2.
Вообще ситуация на мой взгляд спорная, зачем увеличивать выручку, на самом деле реализации то нет.

[Демидова Татьяна]

Аленка., возврат брака никак не может быть реализацией. Если возврат попадает под случаи возврата бракованной продукции по гражданскому кодексу, а также если случаи возврата предусмотрены договором, оформляется возврат и реализация сторнируется.

[Аленка.]

Спасибо Татьяна, я провела возврат, просто до этого мне посоветовал так сделать аудитор, я засомневалась и поэтому пришлось просить совета, еще раз спасибо

[Демидова Татьяна]

Пожалуйста! с удовольствием пообщалась на тему возвратов

[glav]

Вроде бы чего сложного ничего нет, но как всегда налоговики так все изощрят,
Татьяна, а у Вас проверок по этому поводу не было?
У меня розница, возвраты от покупателей практически кахдый день, и поставщику тоже часто возвращаем неликвид.
Не хотелось бы реализацию делать.

[Демидова Татьяна]

glav, камералки.
В рознице возврат как реализация, по моему мнению, вообще нонсенс.
при проверке учудить могут все что угодно. Главное - соблюдайте причины возврата (указано в ГК или договоре), все оформляйте первичкой, обязательно претензия покупателя с четко обоснованной причиной возврата. Тогда при проверке если попадется не совсем компетентный сотрудник при проверке, есть все шансы отспорить на этапе возражений. В суде тоже, если пойдете.

[glav]

Нет, конечно в рознице не реализация, это я к тому, что для меня всякий возврат актуален.
Спасибо за интересную переписку.

[lusia]

У меня СМИ (газета) каждый день возвраты и мы поставщикам , и нам покупатели товар оплачиваем за минусом возвратов спустя 1 месяц , я не совсем понимаю как поступить с НДС и прибылью . Как можно все проводить через реализацию , если пол тиража приходит обратно мы же это не продаем. Как правильно делать совсем запуталась

[Демидова Татьяна]

lusia, не надо возвраты проводить через реализацию.

[lusia]

А что делать с входным НДС если мы товар оплатили а он осел у нас не реализовали, вернулся как возврат. Куда списывать с/с продукции и НДС можно ли возмещать.

[glav]

Посмотрите ст 264 НД п 43, 44 Списывать можно не все, конечно ситуация сложная, у вас торговля или вы издаете?