Тема: Зачет НДС начисленного на аванс при реализации

Добрый вечер.
Прошу совета.
Нам один контрагент перечислил 25.06.2015 авансовый платеж примерно на 2 000 000-00.
Получил авансовую счет-фактуру от нас и пропал...Проблемы с банком, деятельность не вел...
Сейчас появился, восстанавливает отчетность и требует либо товар либо возврат денег...
Мы можем отгрузить ему на эту сумму товар, но возникает вопрос.
Смогу ли я отразить свою счет-фактуру от 25.06.2015 , выданную на аванс в книге покупок или уже нет?
Может лучше отгрузить ему товар 30.06.2018 и подать уточненку по НДС и прибыли?
Как лучше сделать???
Спасибо за ваше внимание и советы..

Или отгрузить 24.06.2018?????

Не поняла. Вы получили аванс, выписали авансовый счет-фактуру, и не отразили это в книге продаж? Или в чем проблема то?

Январь, в том что три года истекли во втором квартале и авто боится брать к возмещению эту сч-фактуру в третьем квартале

Может ли продавец принять к вычету НДС с аванса, если товары, работы или услуги в счет предоплаты он поставил (выполнил) по истечении трех лет

Ольга Цибизова, заместитель директора департамента налоговой и таможенной политики Минфина России

Да, может. Налог предъявите к вычету на дату отгрузки независимо от того, сколько времени прошло с даты, когда организация получила аванс.

В общем случае продавец должен начислить НДС с аванса в день его получения от покупателя. Этот день, как и день отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав), признается моментом определения базы для расчета НДС. Об этом сказано в пунктах 1 и 14 статьи 167 НК и письме Минфина от 20.02.2017 № 03-03-06/1/9527.

Суммы налога, ранее начисленные с аванса, продавец или исполнитель может принять к вычету, если товары, по которым получена предоплата, отгружены (работы выполнены, услуги оказаны). Право на вычет НДС не зависит от того, сколько времени прошло с даты, когда организация получила аванс. Это следует из пункта 6 статьи 172 и пункта 1 статьи 171 НК.

НК ограничивает тремя годами возврат или зачет излишне уплаченного налога (п. 7 ст. 78 НК), а также вычеты сумм налога, предусмотренных пунктом 2 статьи 171 НК. Поэтому вычет НДС с аванса возможен, даже если прошло три года со дня, когда вам поступил аванс. Разъяснения об этом – в письме Минфина от 07.05.2018 № 03-07-11/30585.

Сообщение от Lara77

Может ли продавец принять к вычету НДС с аванса, если товары, работы или услуги в счет предоплаты он поставил (выполнил) по истечении трех лет

Ольга Цибизова, заместитель директора департамента налоговой и таможенной политики Минфина России

Да, может. Налог предъявите к вычету на дату отгрузки независимо от того, сколько времени прошло с даты, когда организация получила аванс.

В общем случае продавец должен начислить НДС с аванса в день его получения от покупателя. Этот день, как и день отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав), признается моментом определения базы для расчета НДС. Об этом сказано в пунктах 1 и 14 статьи 167 НК и письме Минфина от 20.02.2017 № 03-03-06/1/9527.

Суммы налога, ранее начисленные с аванса, продавец или исполнитель может принять к вычету, если товары, по которым получена предоплата, отгружены (работы выполнены, услуги оказаны). Право на вычет НДС не зависит от того, сколько времени прошло с даты, когда организация получила аванс. Это следует из пункта 6 статьи 172 и пункта 1 статьи 171 НК.

НК ограничивает тремя годами возврат или зачет излишне уплаченного налога (п. 7 ст. 78 НК), а также вычеты сумм налога, предусмотренных пунктом 2 статьи 171 НК. Поэтому вычет НДС с аванса возможен, даже если прошло три года со дня, когда вам поступил аванс. Разъяснения об этом – в письме Минфина от 07.05.2018 № 03-07-11/30585.

Спасибо