Как учитывать НДС, выделенный в отчете оценщика, при оценке ОС

[Tanya55]

Коллеги, добрый день,
помогите, пож-та, разобраться.

Компания 1 передает Компании 2 в счет вклада в УК основное средство.

В отчете независимого оценщика рыночная стоимость ОС определена как 118 руб. в том числе НДС 18 руб.

Теперь возник вопрос, в какой оценке учредители Компании 2 должны согласовать стоимость и как Компания должна отразить эту операцию в учете - с НДС или без:

вараинт 1:

Дт 75 Кт 80 118
Дт 08 Кт 75 118

Вариант 2:

Дт 75 Кт 80 100
Дт 08 Кт 75 100

[эстэр]

Мне второй ближе.

[эстэр]

А остаточная стоимость у этого ОС есть?

[Tanya55]

Есть, она не совпадает с рыночной стоимостью, может быть ниже, может выше

[OLGALG]

Вклады в УК других компаний - это операции не облагаемые НДС - так что только второй вариант.
(Передающая стороны вообще может быть на УСН и про НДС и речи могло не быть)
Странно - что оценщик в стоимость НДС включил ( не должен был).

[эстэр]

Есть, она не совпадает с рыночной стоимостью, может быть ниже, может выше

конечно может! Могу ошибаться конечно, но по-моему, вы должны приходовать ОС по цене не выше рыночной. Т.е. если есть остаточная от передающей стороны, и она ниже рыночной (скорее всего), почему не принять к учету по ней?... Если вам это выгодно конечно)))

[OLGALG]

эстэр, они принимают эти ОС как вклад в УК - оценка сделана для этого - поэтому будут принимать по той цене которая будет указана в уставных
документах - как доля участника .( остаточная у предыдущего собственника к Вам отношения не имеет.)

[gnews]

Могу ошибаться конечно, но по-моему, вы должны приходовать ОС по цене не выше рыночной

По согласованной, которая не должна быть больше, чем указана в Отчёте оценщика.
Остаточная стоимость имеет значение для налогового учёта.

[эстэр]

По согласованной, которая не должна быть больше, чем указана в Отчёте оценщика.

ну да, я это и имела ввиду. Возможно, не корректно выразилась.

Остаточная стоимость имеет значение для налогового учёта.

Мне вот тоже так кажется.
Я не спец конечно в этом вопросе, но для н/у отчеты оценщиков вообще мало когда нужны)

[OLGALG]

Оценщик сильно намутил с НДС в оценочной стоимости.
Потому как Передача имущества в счет вклада в уставный капитал не признается реализацией и не облагается НДС (пп. 4 п. 3 ст. 39, пп. 1 п. 2 ст. 146 НК РФ).
Но при этом передающая сторона
При передаче объекта ОС в качестве вклада в уставный капитал ООО участник общества обязан восстановить сумму НДС, ранее принятую им к вычету по этому объекту ОС, пропорционально его остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки (пп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ). Восстановленная к уплате в бюджет сумма НДС указывается в документах, которыми оформляется передача объекта ОС. Данная сумма НДС подлежит налоговому вычету у организации, принимающей вклад в уставный капитал, при условии принятия данного объекта ОС на учет и использования его для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения по НДС (абз. 3 пп. 1 п. 3 ст. 170, п. 11 ст. 171, п. 8 ст. 172 НК РФ).