Распределение прямых транспортных расходов в НУ

[Enic]

Всем приветик

Помогите пожалуйста

У меня есть прямые транспортно заготовительные расходы от поставщика ко мне на склад

Для целей налогового учета.

Было товара 50 руб ,купил товара на 100 рублей , продал на 30 рублей.

транспортные расходы с предыдущего отчетного периода, которые не взял в расходы 20 рублей ,при покупке товара потратил 50 рублей.

Рассчитываем долю
ТЗР на начало 20+ ТЗР приобретенные 50 / товар на начало 50+ товар приобрел 100 (или товар реализовал 30+ товар на конец периода (50+100-30=120) все равно 150

и итоге 20+50/150=70/150=46,66%

А далее вопрос. Я рассчитываю долю ТЗР на конец периода которые относят к непроданным товарам,которые не попадут в расходы в текущем периоде
ТЗР конец пер.= Товар остаток на конец периода *46,66%=(50+100-30=120)*46,66%=55,99
В расходу по налогу на прибыль попадет (ТЗР на начало 20+ ТЗР приобретенные 50)-ТЗР конец пер 55,99= 20+50-55,99=14,01 . Правильно ?

или все таки надо

сначала надо найти ТЗР относящиеся к проданным товарам
ТЗР относящиеся к проданным товарам= Реализованный товар 30*46,66% =13,998
а ТЗР относящийся к не проданным товарам будет =
(ТЗР на начало 20+ ТЗР приобретенные 50)-ТЗР относящиеся к проданным товарам 13,998=56,002
так?

P.S. Почему спрашиваю.

Я считаю что первый вариант правильный. Однако в некоторой литературе,которая составляется опытными специалистами используется второй вариант.
И если взять цифры побольше, то будет видна существенная разница в суммах которые будут попадать в расходы по налогу на прибыль.

[ZZZhanna]

разница при этих двух вариантах возникает в двух случаях:
1. как в вашем примере - из-за округлений, т.к.

20+50/150=70/150=46,66%

%=не 46,66, а 46,666666666666666666666666
2. если какой-то товар не был реализован, а списан по каким-то другим причинам. В этом случае при втором варианте расчета ТЗР на списанный товар не попадут в расчет.
Видимо, поэтому правильным (во всяком случае, раньше) считался расчет по первому варианту.
Но в любом случае это устанавливается учетной политикой, поэтому можете выбрать тот вариант, который вам нравится больше.

[Enic]

Видимо, поэтому правильным (во всяком случае, раньше) считался расчет по первому варианту.
Но в любом случае это устанавливается учетной политикой, поэтому можете выбрать тот вариант, который вам нравится больше

спасибо

[Аноним]

Здравствуйте!

Проясните пожалуйста! Оптовая торговля, все транспортные расходы по доставке товара от поставщика до нашего склада мы оплачиваем сами и включаем в себестоимость каждого конкретного товара (в 1с проводим доп расход). Это не является нарушением? Не должны ли мы вешать все эти расходы на прямые и списывать пропорционально?

Спасибо!

[gnews]

Это не является нарушением?

Нет.
Можно либо сразу включать ТЗР в стоимость товара ( д41) , либо учитывать отдельно (д 44) и распределять между проданным и непроданным товаром. ст 320 НК

[ZZZhanna]

транспортные расходы по доставке товара от поставщика до нашего склада мы оплачиваем сами и включаем в себестоимость каждого конкретного товара

это тоже прямые расходы и списание тр.расходов происходит по мере реализации товара.