Уважаемые коллеги, добрый день!
Проконсультируйте, пожалуйста, по следующему вопросу – мы являемся НКО, ведущие только уставную деятельность. Появилась необходимость прибрести новому сотруднику вкладыш в трудовую книжку.
Вопрос состоит в корректности отражения (уплаты) НДС и налога на прибыль (в связи с тем, что у нас базы нет ни по НДС, ни по ННП).
Корректны ли мои проводки и сделанные выводы?
А) Приобретение вкладыша:
1) Дт 60 Кт 51 – оплачен бланк;
2) Дт 10 Кт 60 – оприходован бланк;
3) Дт 19 Кт 68 – учтен НДС;
4) Дт 68 – Кт 19 – НДС принят к вычету;
5) Дт 006 – учтен вкладыш на забалансе.
Правильно ли я понимаю, что так как мы НКО (без предпринимательской деятельности), то проводок 3 и 4 у меня не будет? Вся сумма от цены вкладыша идет на счет 10?
Б) Бланк выдан сотруднику:
1) Дт 91.02 Кт 10 – отражено списание вкладыша;
2) Дт 91.02 Кт 68 – учтен НДС со стоимости бланка; (68-51 - уплата в бюджет)
3) Дт 73 Кт 91.01 – отражена стоимость реализации вкладыша;
4) Дт 70 – Кт 73 – удержана стоимость вкладыша из зп;
5) Кт 006 – отражено списание вкладыша из забаланса.
Исходя из проводок - налог на прибыль в итоге у меня будет равен 0. А как быть с НДС? Правильно ли я понимаю, что к вычету я его не беру (по разделу А)), так как наша НКО не ведет облагаемую налогом деятельность, а включаю сумму НДС в стоимость бланка?
Но по разделу Б) я НДС должна начислить и заплатить в бюджет? Все верно?
Заранее спасибо за помощь.
Ответить с цитированием
Сообщение от Аноним
