Начисления и выплаты в связи со смертью работника.

[Аноним]

Доброго времени суток, уважаемые клерки. Возникла печальная ситуация. Умерла сотрудница. За предприятием перед сотрудницей осталась задолженность по ЗП с марта месяца(!) и невыплаченные больничные (в связи со сложным положением на предприятии ЗП не выплачивалась). В связи с этими обстоятельствами возникли вопросы:
1. Какие еще начисления и выплаты следует произвести помимо ЗП, больничных и компенсации за неиспользованный отпуск?
2. Как я понимаю, НДФЛ при выплате доходов умершего родственникам не удерживается. Как тогда быть с отчетами 6-НДФЛ, ибо суммы начисленной, но не выплаченной ЗП отражены в 1 разделе отчетов?
3. Начисляются ли Социальные взносы (ПФР, ФСС, ФФОМС) с этой невыплаченной зарплаты? Если нет, то опять вопрос - как быть с отчетами за 1-2 квартал? (РСВ, 4-ФСС)
4. Социальное пособие на погребение тоже начисляет предприятие, или родственники обращаются по месту регистрации?

[Аноним]

4. Социальное пособие на погребение тоже начисляет предприятие, или родственники обращаются по месту регистрации?

по месту работы

[Аноним]

по месту работы

Спасибо! А как теперь быть с отчетами?

[Аноним]

То что сдали не трогать, а посмертные не облагать и не показывать.

[OLGALG]

4. Социальное пособие на погребение тоже начисляет предприятие

Предприятие - на основании справки из ЗАГСа

родственники обращаются по месту регистрации?

Только для неработающих.

[Аноним]

То что сдали не трогать, а посмертные не облагать и не показывать.

Я немного не поняла. Дело в том, что зарплата, начисленная за март-июль (+больничные августа) не выплачивалась, но как облагаемая база - попала в 1 раздел 6-НДФЛ за соответствующие периоды. Получается, что в отчете за 9 месяцев из первого раздела эти суммы убрать??? Или подать все же уточненки с пояснениями?

[Аноним]

Тема замерла... Между тем в догонку возник еще один вопрос. Итак, родственники предоставили все доки (еще в сентябре), необходимые в данном случае, мы начислили компенсацию за неиспользованный отпуск и проч., но ни задолженность по зп (с марта), ни эту компенсацию им пока не выплатили. Вопрос когда надо "править" (минусовать налогооблагаемую базу) в 1 разделе 6-НДФЛ:
1. На момент предоставления заявления о выплате от родственников? (в отчете за 9 мес.)
2. На дату, указанную с справке из ЗАГСа? (в отчете за 9 мес.)
3. На момент выплаты доходов родственникам? (в отчете за год,...надеюсь)
Спасибо!

[Аноним]

к выплате привязан только НДФЛ.
взносы не трогать, т.к. были начислены по живому тогда сотруднику

[Аноним]

к выплате привязан только НДФЛ.
взносы не трогать, т.к. были начислены по живому тогда сотруднику

Спасибо, это я уже поняла, выяснила. Взносами не облагается только ЗП, начисленная в месяц кончины и компенсация. Теперь вопрос с моментом корректировки в 6-НДФЛ....

[Аноним]

по 6-НДФЛ надо корректировки за 1-й квартал и 1-е полугодие.
по-другому никак не скорректировать

[Аноним]

по 6-НДФЛ надо корректировки за 1-й квартал и 1-е полугодие.
по-другому никак не скорректировать

Вот и я так думала, но с другой стороны в те периоды человек жил-здравствовал, следовательно, это в базу по НДФЛ ее начисления попадали корректно, и тогда вопрос - правильно ли подавать уточненки в данном случае. Если бы была ошибка - да, на момент ее обнаружения - исправления в учете и уточненки. Но тут не ошибка, а "хоз. операция по факту" (если можно так выразиться в данном случае)... поэтому "сумлеваюсь" я, однако.... И потом, 1 раздел идет нарастающим итогом, по-любому база за 9 мес. перекроет базу за полугодие, второй раздел при этом никаким боком не задевается... так что одни раздумья... если не уточняться, а просто корректировать базу по факту совершения операции, то тогда на какой момент...

[Аноним]

У меня ситуация похожая - в феврале умерла сотрудница, пришел муж и принес 3 больничных листа, которые оплатили ему уже после ее смерти. При сдаче отчета долго кумекала и решила всю сумму больничных в вычеты добавить, чтобы все шло (знаю, что неправильно), теперь думаю исправить корректировкой 1-2 квартал - т.е. нужно из первого раздела убрать эти начисления из строки 020 и из второго раздела тоже? (во второй раздел эту сумму тоже внесла в 1 квартале в строку 130, 140 пустая).

[GSokolov]

Весь НДФЛ исчисленный до момента смерти (на дату получения дохода), должен быть показан в 1 разделе 6-НДФЛ как исчисленный, корректировок за прошлые периоды делать не нужно, но при выплате этого дохода родственникам или наследникам НДФЛ не удерживается, выплачивается весь доход. В справках 2-НДФЛ и стр. 080 6-НДФЛ показывается как невозможный к удержанию. Во 2-м разделе на день выплаты показывается лишь доход без удержанного налога.

При сдаче отчета долго кумекала и решила всю сумму больничных в вычеты добавить, чтобы все шло (знаю, что неправильно)

Это зависит от даты выплат больничных или зарплаты. Для больничных, выплачиваемых после смерти, НДФЛ налоговым агентом вообще не исчисляется в связи с физическим отсутствием налогоплательщика, а для зарплаты, не полученной ко дню смерти, исчисляется, но не удерживается и не уплачивается. Все расчеты по исчислению НДФЛ заканчиваются днём смерти. Кстати, налоговики настаивают, чтобы и зарплата, начисленная на день увольнения за этот месяц, тоже была с исчисленным НДФЛ, который потом не удерживается.

[Аноним]

Помогите, у меня первый умерший сотрудник Из обсуждения так и не поняла - если умер 3сентября, а зарплату за август только 10го будем платить - НДФЛ не удерживаем за август или только за сентябрь??

[Geronimo]

Вот же выше на пост: "а для зарплаты, не полученной ко дню смерти, исчисляется, но не удерживается и не уплачивается."

[Аноним]

Уплачивая аванс уже удержали с него НДФЛ. Сотрудник умер. Нужно ли родственникам выдать оставшуюся зарплату с добавлением НДФЛ, который удержали с аванса.

[Radaya]

НДФЛ с аванса не удерживается, выплатите столько, сколько начислили после дня смерти.

[martm]

Доброго времени суток, уважаемые клерки. Возникла печальная ситуация. Умерла сотрудница. За предприятием перед сотрудницей осталась задолженность по ЗП с марта месяца(!) и невыплаченные больничные (в связи со сложным положением на предприятии ЗП не выплачивалась). В связи с этими обстоятельствами возникли вопросы:
1. Какие еще начисления и выплаты следует произвести помимо ЗП, больничных и компенсации за неиспользованный отпуск?
Только эти.
2. Как я понимаю, НДФЛ при выплате доходов умершего родственникам не удерживается. Как тогда быть с отчетами 6-НДФЛ, ибо суммы начисленной, но не выплаченной ЗП отражены в 1 разделе отчетов?
Читайте в интернете. Да ндфл эта сумма не облагается.
3. Начисляются ли Социальные взносы (ПФР, ФСС, ФФОМС) с этой невыплаченной зарплаты? Если нет, то опять вопрос - как быть с отчетами за 1-2 квартал? (РСВ, 4-ФСС)
Как быть? Там по моему есть графы не облагаемые НДФЛ. В РСВ точно. Потом налоговая вышлет запрос почему не облагается. Ответите с приложением документов.
4. Социальное пособие на погребение тоже начисляет предприятие, или родственники обращаются по месту регистрации?

Обратитесь в свой ФСС за разъяснением. Может быть и так и так. У нас платит предприятие. Потом фсс возмещает.
Обязательно заявление от родственников умершего на получение з/п умершей. Издайте приказ дира об этом. Что еще? Не вспомню все. У нас тоже в этом году умерла сотрудница.((((

[GSokolov]

Обратитесь в свой ФСС за разъяснением.

Какое отношение ФСС имеет к налогу на доходы? Разъяснение по налогам прерогатива исключительно Минфина и ФНС. ФСС возмещает всё независимо от того, будет ли удержан из пособия НДФЛ. А с нового года во всех регионах пособия ФСС будет напрямую выплачивать сам и НДФЛ удерживать.

И не надо позапрошлогодний пост из темы на божий свет целиком вытаскивать, чтобы совет дать.

[martm]

Какое отношение ФСС имеет к налогу на доходы? Разъяснение по налогам прерогатива исключительно Минфина и ФНС. ФСС возмещает всё независимо от того, будет ли удержан из пособия НДФЛ. А с нового года во всех регионах пособия ФСС будет напрямую выплачивать сам и НДФЛ удерживать.

И не надо позапрошлогодний пост из темы на божий свет целиком вытаскивать, чтобы совет дать.

Я про последний вопрос отвечаю только.

[Королева]

А с нового года во всех регионах пособия ФСС будет напрямую выплачивать сам

пособие на погребение работодатель же должен выплачивать,
не?

[Radaya]

пособие на погребение работодатель же должен выплачивать,
не?

да, так

[GSokolov]

пособие на погребение работодатель же должен выплачивать

Да, и при прямых выплатах (пилотный проект) тоже.