 |
Открытие розничной точки в другом городе
Добрый день. Помогите, пожалуйста, директору срочно надо дать разъяснения: ИП на ОСН (есть ККТ) хочет открыть розничную точку в другом городе; надо ли там становиться на учет, покупать ККМ, сдавать в том городе отчеты? Кто сталкивался, подскажите, по пунктам, что надо делать.
Надо ли открывать дополнительный вид деятельности в головной ИФНС? Что делать с 150 руб. уплачиваемыми ИП - надо платить в двух городах? Можно ли розничной точке в другом городе уменьшить на эти 150руб ЕНВД? Если да, то можно тогда ставить их в расход по деятельности на ОНС или нет? В конце года отчитываясь по НДФЛ можно не показывать доходы от деятельности на ЕНВД?
Дайте хоть ссылки.
Я так понял, что розничная точка будет облагаться ЕНВД?
1. Надо внести изменения в регистрационное свидетельство (в перечень видов деятельности) по месту основной регистрации.
2. Надо встать на учет по месту осуществления деятельности ЕНВД и зарегистрировать там ККМ.
3. 150 руб платит предприниматель, раз он один - то и платит 1 раз.
4. Уменьшить ЕНВД на взносы в ПФР и можно, и нужно.
5. Дважды уменьшать налог одними взносами - не жирно ли будет?
6. Не показывать не только можно, но и нужно.
Хотя по п.4 и 5 я несколько сомневаюсь - может быть, страховые взносы в ПФР подлежат раздельному учету? Пусть более знающие товарищи меня поправят, если что.
Ну да, фиксированные платежи (как и вообще всё - ст.346.26 п.7) подлежит раздельному учету.может быть, страховые взносы в ПФР подлежат раздельному учету?
Причем, думаю, не между городами, а между видами деятельности (на ОСН и ЕНВД).
Ой.., я так понимаю, что вставать на учет нужно только если это другой субъект РФ. http://www.klerk.ru/news/?32066Надо встать на учет по месту осуществления деятельности ЕНВД
Основной вид деятельности (на ОСН) - Ставропольский край, розница (на ЕНВД) - Кабардино-Балкарская республика. 150руб за ИП делить пропорционально именно при уплате, часть здесь, а часть там? Или все платить на основном месте деятельности, а потом делать расчет и с копиями платежек прикладывать к декларации по ЕНВД?
C этим я изначально согласен. Но меня смущает Письмо Департамента налоговой политики Минфина РФ от 17 февраля 2004 г. N 04-05-12/7:Ну да, фиксированные платежи (как и вообще всё - ст.346.26 п.7) подлежит раздельному учету.
Причем, думаю, не между городами, а между видами деятельности (на ОСН и ЕНВД).
Это, конечно, про связку УСН+ЕНВД. Но все равно непонятно. Почему г-н Косолапов игнорирует ст.346.21 для УСН-6? Почему не считает фиксированный платеж расходами при УСН-15?Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет два вида предпринимательской деятельности, один из которых подпадает под действие системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. По другому виду предпринимательской деятельности он применяет упрощенную систему налогообложения.
В каком порядке налогоплательщику следует учитывать сумму уплаченных им страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в виде фиксированного платежа при исчислении за отчетный (налоговый) период суммы единого налога на вмененный доход и суммы единого налога, уплачиваемого при применении упрощенной системы налогообложения?
Ответ: Департамент налоговой политики рассмотрел Ваше письмо о порядке учета расходов, произведенных предпринимателем по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в виде фиксированного платежа, при осуществлении им двух видов деятельности, один из которых подпадает под действие системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, а по другому виду деятельности применяется упрощенная система налогообложения, и сообщает следующее.
В отличие от главы 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), положениями главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" Кодекса учет при налогообложении сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в виде фиксированного платежа, уплаченного предпринимателем за себя не предусматривается.
Учитывая изложенное, полагаем, что суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в виде фиксированного платежа, уплаченного за себя индивидуальным предпринимателем, могут учитываться только при применении главы 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" Кодекса.
Заместитель руководителя Департамента А.И.Косолапов
Как-то все это настораживает...
Гм... У меня это письмо лежит в файле с припиской капслоком "Минфин тронулся умом".Заместитель руководителя Департамента А.И.Косолапов
По-моему, это просто "косяк".
А ФНС вот что пишет для УСН+ЕНВД ( http://www.nalog.ru/question.php?id=11496 ):
Ну, в общем, при ОСН фикс. платеж-то в расходы идет? При ЕНВД он же списывается с суммы налога. Значит, придется поделить...Суммы исчисленных (подлежащих уплате) и фактически уплаченных данными налогоплательщиками страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (включая и страховые взносы в виде фиксированного платежа), а также суммы выплаченных ими своим работникам за счет собственных средств пособий по временной нетрудоспособности, при невозможности их разделения между видами предпринимательской деятельности, подлежащими налогообложению единым налогом на вмененный доход, и видами предпринимательской деятельности, переведенными на упрощенную систему налогообложения, в целях исчисления сумм налогов, подлежащих уплате за отчетный (налоговый) период, определяются налогоплательщиками применительно к вышеизложенному порядку определения расходов.
По идее - все 150 руб. платить по месту жительства, а потом делить и учитывать в разных декларациях.Сообщение от Julia_A
И в расходы по ОСН, как понимаю, вы не все сможете списать - а только то, что относится именно к ОСН, поделив "общехозяйственные".
Да и работники у вас, наверное, появятся - при работе-то в двух городах. Куда за них ПФ и НДФЛ платить-то?
Нет, я пас, советовать не могу. Это нужно или того, кто в такой конкретно ситуации находится (найдется ли?), или попробуйте искать в Яндексе - всегда, правильно сформулировав запрос, можно нарыть инфу.
Я тоже долго так думал. А потом засомневался. Возможно, г-н Косолапов тут роет очень глубоко (что, в обшем-то, на него непохоже), только не разъясняет всю цепочку своих рассуждений.Гм... У меня это письмо лежит в файле с припиской капслоком "Минфин тронулся умом".
Попробую сделать это за него.
Законодатели немало накосячили в гл.26.2 НК. Если читать ее внимательно, то формально ИП на УСН-15 действительно не вправе принять к расходам свой фиксированный платеж:
1. пп.7 п.1 ст.346.16 разрешает принять к расходам затраты на пенсионное страхование работников, но не самого ИП!
2. пп.22 той же статьи - тоже может не пройти: страховые взносы в ПФ - по своей природе не налог и не сбор, в этом легко убедиться, прочитав определения последних.
Скажу честно, я не встречал, чтобы на практике ИП на УСН-15 отказывали в признании расходами фиксированного платежа - косяк в НК достаточно очевиден, а цена вопроса мизерна.
Тем не менее, мне кажется, аналогично можно доказать, что и у ИП на ОСН фиксированный платеж - не расходы: в Приказе Минфина РФ и МНС РФ от 13 августа 2002 г. N 86н/БГ-3-04/430 "Об утверждении Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей" также в качестве расходов упомянуты лишь налоги и сборы.
И нормы гл.25 к ИП не выручают - там тоже речь идет о расходах на страхование работодателем своих работников (ст.255) .
Так что при очень большом желании можно целиком отнести фиксированный платеж на ЕНВД, ибо для ОСН он - не расход.
Вот только стОит ли это делать? Совсем не уверен, поэтому никому не рекомендую.
Мож, зря?
А как же ваш же резонный вопрос:
Ни в вопросе, ни в ответе Минфина не уточнено, какой УСН имеется в виду - 6% (доходы) или 15% (доходы минус расходы), речь просто об УСН.Почему г-н Косолапов игнорирует ст.346.21 для УСН-6?
И если для УСН-15 действительно можно сомневаться, можно ли включить фикс. платежи в расходы, то для УСН-6 в ст. 346.21 п.3 все-таки предусмотрено, что:
И тут уж сложно утверждать, что "положениями главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" Кодекса учет при налогообложении сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в виде фиксированного платежа, уплаченного предпринимателем за себя не предусматривается".Сумма налога (квартальных авансовых платежей по налогу), исчисленная за налоговый (отчетный) период, уменьшается указанными налогоплательщиками на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемых за этот же период времени в соответствии с законодательством Российской Федерации
Кроме того, вот только что Минфин, руководствуясь здравым смыслом, ловко обходя косяки гл. 26.2 и увертываясь от прямого ответа, разъяснил, что и в расходы при УСН-15 фикс. платежи включаются (Письмо N 03-11-05/52 от 07.09.05 http://www.klerk.ru/news/?32186 ).
Самое обидное, что и в 101-ФЗ эти непонятки главы о УСН так и не исправили.
Но будь моя воля, я бы в первую очередь все-таки нашла (для расправы) косорукого "законодателя", писавшего 167-ФЗ )))
Да, можно.можно доказать, что и у ИП на ОСН фиксированный платеж - не расходы: в Приказе Минфина РФ и МНС РФ от 13 августа 2002 г. N 86н/БГ-3-04/430 "Об утверждении Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей" также в качестве расходов упомянуты лишь налоги и сборы.
И нормы гл.25 к ИП не выручают - там тоже речь идет о расходах на страхование работодателем своих работников (ст.255)
Но одновременно можно применить п.19 (другие расходы, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности) из раздела XI "Прочие расходы" Приказа от 13 августа 2002 г. N 86н. Why not?
А также смотрим ст. 221 НК: состав расходов определяется в порядке, аналогичном порядку гл. 25 НК. Но гл. 25 - для организаций, поэтому там фикс. платеж, ясный пень, и не упоминается, но он же аналогичен страхованию работников?
В общем, пока еще вроде в ФНС и Минфине никто не усомнился, что фикс. платежи - это расходы на ОСН, поэтому думаю, что эти фикс. платежи все же надо делить. По крайней мере, попади я сама в такую ситуацию - я бы поделила.
Да я как бы и не спорю, так, нюансики обмусоливаю.
Тем более цена вопроса невелика.
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
