Заполнение 6-ндфл

[СветланаВикторовнаП]

Доброго дня, коллеги.
Подскажите, пожалуйста, если ли четкое разъяснение от налоговой, что строка 040 1 раздела 6-ндфл должна равняться обороту по кредиту 68.01? Понимаю, что, по сути, должна,НО...Сейчас смотрю, как делает программа (1с8 компл.). В сентябре начислена мат.помощь 5000. Выплачены в октябре вместе с зп за сентябрь. Налог с этой мат. помощи 70/68 удержан в сентябре, соответственно. Программа не ставит этот доход в 020 строку и не ставит в 040 удерж.налог в декларации за 9 мес, а ставит в октябре. Получается не совпадение оборота по 68 с 040 строкой. Такая же ситуация с перерассчитанными отпускными.
Как должно быть правильно? Спасибо!

[Аноним]

Доброго дня, коллеги.
Как должно быть правильно?

стр. 040 - исчисленный НДФЛ. НДФЛ нужно исчислить на дату получения дохода.

Дата фактического получения дохода определяется как последний день месяца, в котором доход начислен - только по зарплате (п. 2 ст. 223 НК РФ).

В остальных случаях дата фактического получения дохода - дата выплаты денежных средств (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ)
Больничные и отпуска не относятся к оплате труда (Письмо Минфина РФ от 10.10.2007 N 03-04-06-01/349), т.е. по ним НДФЛ исчисляется на дату выплаты, а 1С рассчитывает НДФЛ на дату начисления. Аналогичный подход - к материальной помощи, договорам подряда и т.д.

В связи с этим может быть расхождение между стр. 040 и записью по кредиту счета 68.

[Аноним]

тогда программа все делает правильно! спасибо большое!