Здравствуйте!
Я ИП на УСН 6%, провожу занятия онлайн для физлиц. Когда появились новые требования по онлайн-кассам, я с лета 2017 г., чтобы не связываться самой с этими онлайн-чеками, заключила договор с ООО "Джастклик", который выполняет функции финансового агента. В договоре указано, что "Агент обязуется от своего имени и за счет Принципала осуществлять... прием денежных средств от Плательщиков и перечисление Принципалу, а Принципал обязуется уплатить Агенту вознаграждение."
Теперь я на своем сайте делаю вставку из их сервиса со ссылками на оплату, и клиенты (физлица) оплачивают мои услуги на счет Агента. Но считается, что моя услуга уже оплачена (и я ее уже оказываю) - значит доход у меня уже возник?
А на свой банковский счет я вывожу деньги путем заказа платежа у Агента, и это часто не совпадает с месяцем оплаты клиентом.
В итоге у меня каждый месяц есть "АКТ" от агента, где есть данные:
- Отчетный период (месяц)
- Остаток на начало отчетного периода
- Принято денежных средств от Плательщиков за Отчетный период
- Вознаграждение Агента за Отчетный период
- Перечислено Принципалу за Отчетный период
- Возвраты Плательщикам за Отчетный период
- Остаток на конец Отчетного периода
Я обращалась за консультацией в бухгалтерскую фирму в Москве (по декларации 2017 г.) , мне сказали, что можно поступать двумя способами:
(1) исчислять доход по банку - но тогда я не считаю доходом клиентов, которые уже оплатили, я услугу оказала, просто деньги не вывела у Агента
(2) исчислять доход по Актам Агента - по строке "Принято денежных средств от Плательщиков за Отчетный период". Это вроде как "быстрее я плачу налоги", вроде как нет задолженности, даже с опережением. За 2017 год мы так и сделали.
Получается несоответствие суммы по банку сумме начисленного дохода.
Вроде логично, и я даже "с опережением" уплачиваю налог раньше, чем доход поступит на мой р/с.
К тому же доход, равный сумме агентского вознаграждения вообще не попадает на мой р/с, т.к. сразу удерживается Агентом, значит у меня доход и не должен совпадать с выпиской банка?
Но самое поразительное началось в этом году!
У меня по банку идут:
- отдельные поступления от агента (по моим заказам вывода средств, и уже за вычетом агентского вознаграждения, то есть в мой адрес к Агенту поступило-то БОЛЬШЕ).
- Также идут 1-2 поступления по договорам с юрлицами - это значит я денег получила еще БОЛЬШЕ, чем в отчетах Агента.
Но когда я посчитала сумму дохода за квартал по Актам Агента (без уменьшения на агентское вознаграждение) и даже плюс доп. доходы от юрлиц - сумма получилась МЕНЬШЕ, чем приход по банку за этот срок!
Может это у меня затмение, и так получается из-за переходящих остатков у Агента, и бухгалтеры (и налоговые) это понимают, и тут все нормально?
ВОПРОСЫ:
1. можно ли рассчитывать доход для УСН 6% по Актам Агента?
2. нормально ли, что доход не совпадает с приходом по банку?
3. нормально ли, что доход по такому расчету (по Актам Агента) МЕНЬШЕ, чем приход по банку за этот квартал?
Благодарю за совет!
С уважением,
Мария
Ответить с цитированием
Сообщение от MariaKa
