Бонусы от поставщиков и договора купли-продажи на ЕНВД с точки зрения налоговой...

[Елена1975]

Добрый день! Требуется помощь ))
Налоговая в связи с реорганизацией проверяет ООО.
ООО на ЕНВД - розничная торговля музыкальным товаром.
Возникли разногласия с инспектором по суммам которые поступили на р/счет ООО - бонусы от поставщиков и оплаты по договорам купли продажи от ИП и ООО. Налоговая требует сдать уточненку по данным суммам по прибыли и НДС, аргументируя что данные виды доходов не подходят под ЕНВД. Типа бонус это к рознице не относится, и ООО и ИП покупают товар для дальнейшей предпринимательской деятельности, даже по договору розничной купли-продажи.
Объясняю им , что к розничной торговле для целей применения «вмененки» относится, в частности, розничная продажа товаров как за наличный, так и за безналичный расчет. Причем независимо от того, какой категории покупателей (физическим или юридическим лицам) реализуются эти товары на основе договоров розничной купли-продажи (ст. 346.27 НК РФ).
Письма Минфина от 01.06.12 № 03-11-06/3/40, от 27.08.09 № 03-11-06/3/223, от 01.07.09 № 03-11-06/3/178 - про бонусы от поставщика для ООО, которая ведет только розничную деятельность, что тоже попадают по ЕНВД - для налоговой не аргумент. Чем ещё можно их убедить ???Требуют заплатить налог на прибыль примерно с 2000000 за три года и ндс, типа мы должны были выставить по договорам купли-продажи.. сижу в шоке

[OLGALG]

сижу в шоке

Готовьтесь к судам.

[бух2007]

ООО и ИП покупают товар для дальнейшей предпринимательской деятельности, даже по договору розничной купли-продажи.

правильно говорят
На что вы надеялись, заключая с юрлицам и ИП розничные договоры?

[OLGALG]

(Письма Минфина России от 05.05.2017 N 03-11-11/27736, от 24.04.2014 N 03-11-11/19107). В Письме от 24.04.2014 N 03-11-11/19107 финансовое ведомство уточняет, что приобретение товаров для обеспечения предпринимательской деятельности (например, оргтехники, офисной мебели, транспортных средств, материалов для ремонтных работ и т.п.) не может рассматриваться как приобретение для целей личного использования.
Отметим, что большинство судов придерживается такой же позиции. При этом судьи разграничивают цели приобретения (использования) товара:
- для обеспечения своей деятельности (собственного потребления) и
- для последующей перепродажи (переработки) товара и получения прибыли от нее.
Однако согласно мнению Пленума ВАС РФ в первом случае реализация товара может быть отнесена к розничной торговле при условии, что в качестве продавца выступает розничный торговец и операции по реализации оформляются в порядке, предусмотренном для договора розничной купли-продажи (п. 5 Постановления от 22.10.1997 N 18). Такими товарами могут являться оргтехника, офисная мебель, транспортные средства, материалы для ремонтных работ и т.п.
Таким образом, если в рамках розничной купли-продажи товары приобретаются покупателем для собственных нужд, не используются для предпринимательской деятельности, то их продажа относится к розничной торговле. В этой ситуации применение ЕНВД правомерно (см., например, Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 04.08.2016 N Ф04-3485/2016).
Во втором случае, когда товары приобретаются для предпринимательских целей (например, с целью их перепродажи или иного коммерческого оборота), их продажа рассматривается в качестве оптовой торговли (см., например, Постановления Арбитражного суда Поволжского округа от 31.05.2016 N Ф06-8814/2016, ФАС Северо-Западного округа от 06.02.2014 N Ф07-10278/2013).
Судьи также подчеркивают, что основным отличием оптовой торговли от розничной является использование покупателем приобретенных товаров для их дальнейшей переработки (реализации) в предпринимательской деятельности (см., например, Постановление ФАС Северо-Западного округа от 06.02.2014 N Ф07-10278/2013).
Так, например, если ваш покупатель использует товар в качестве сырья или расходных материалов в производстве, ваша деятельность не переводится на ЕНВД.

[gnews]

Объясняю им , что к розничной торговле для целей применения «вмененки» относится, в частности, розничная продажа товаров как за наличный, так и за безналичный расчет. Причем независимо от того, какой категории покупателей (физическим или юридическим лицам) реализуются эти товары на основе договоров розничной купли-продажи (ст. 346.27 НК РФ).

К сожалению, зависит от категории покупателя.
По договору розничной купли-продажи продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, обязуется передать покупателю товар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью. ( ст.492 ГК).

Письма Минфина от 01.06.12 № 03-11-06/3/40, от 27.08.09 № 03-11-06/3/223, от 01.07.09 № 03-11-06/3/178 - про бонусы от поставщика для ООО, которая ведет только розничную деятельность, что тоже попадают по ЕНВД - для налоговой не аргумент.

У вас ситуация очень неприятная, т.к у вас явно не только розница.

Бонусы ( цена товара не меняется) НДС не облагаются.
Можно попробовать поделить бонус между розницей и не розницей, пропорционально выручке.

Ищите не письма, а судебные решения .

[OLGALG]

Поищите - здесь несколько раз похожая ситуация обсуждалась

[ZZZhanna]

про бонусы от поставщика для ООО, которая ведет только розничную деятельность, что тоже попадают по ЕНВД

если бы у вас была только розничная торговля - то бонусы тоже относились бы только к ЕНВД. Но у вас, к сожалению, не только розница.

[Аноним]

правильно говорят
На что вы надеялись, заключая с юрлицам и ИП розничные договоры?

Здесь на форуме часто проскакивают советы для ИП покупать все для личных целей со счета ИП.
То есть, если со стороны продажи могут признать такие операции "для предпринимательских целей", то тогда продавец может с чистой совестью не рассматривать такие продажи в рамках ЗОПП.
Или так:
С целью обобрать налоговая будет рассматривать такие продажи как "для предпринимательских целей",
а Роспотребнадзор как "для личных целей"!

[ZZZhanna]

Да, иногда ситуация может быть неоднозначная. И продавец должен в таком случае делать выбор - либо платить со сделки налоги, не пытаясь прикрыть ее "розничной продажей", но оговорить сложные вопросы в договоре купли-продажи, либо попытаться сэкономить и потом получить претензии по ЗоПП и/или претензии от налоговой.

а Роспотребнадзор как "для личных целей"!

а Роспотребнадзор просто так соблюдение ЗоПП не проверяет, только по жалобам. Не доводите до жалоб - не надо будет Роспотребнадзору ничего доказывать.

[Над.К]

то тогда продавец может с чистой совестью не рассматривать такие продажи в рамках ЗОПП

Для этого он не должен выписывать документы, которые обычно выписывают при продаже для предпринимательских целей. А обходиться товарным чеком

[Елена1975]

если бы у вас была только розничная торговля - то бонусы тоже относились бы только к ЕНВД. Но у вас, к сожалению, не только розница.

Нет, у нас только розничная торговля, причем уже лет 20. Музыкальный товар. Покупают для себя - бюджет - школы сады..

[ZZZhanna]

бюджет - школы сады..

с бюджетной организацией не м.б. договора розничной продажи.
И, простите, ИП - это не школы и садики.

[OLGALG]

Нет, у нас только розничная торговля

Вот это, скорее всего, Вам придется доказывать в суде т.е изначально Вы писали про покупатели

ООО и ИП покупают товар

теперь

Покупают для себя - бюджет - школы сады..