Работник стал резидентом: пересчет НДФЛ, проводки

[Nikost]

Коллеги, добрый день.
Помогите мне, пожалуйста, разобраться, а то меня под конец недели, видать, совсем заклинило...
В октябре 2017 г. работник стал налоговым резидентом, и весь его НДФЛ пересчитали по ставке 13% с начала года. По состоянию на 31.12.2017 весь излишне удержанный налог зачесть не удалось, поэтому осталась сумма, которую работнику вернула налоговая.
И вот тут у меня случился вывих мозга: а у налогового агента (у нас то есть) как это должно выглядеть в учете? Сейчас на сч.70 болтается долг за нами перед сотрудником в размере излишне удержанного и незачтенного НДФЛ, а на сч.51 - переплата налога в бюджет на ту же сумму. Куда девать эти "хвосты"?
На самом-то деле ни мы работнику ничего не должны, ни бюджет нам ничего не должен. Может, БУ вообще не надо было трогать? А пересчет НДФЛ на сч.68 не показывать, и сделать его только в зарплатной программе, чтобы налоговый регистр и отчетность по НДФЛ корректно формировались?
Да, туплю, не отрицаю... Но и на старуху, как говорится...

[бух1017]

Nikost, добрый день
Я рассуждаю так. На счете 68 отражаются отношения бюджета и юр лица.
В момент начисления зарплаты и налога - задолженность юр лица перед бюджетом не возникает, и 68 счет никак не затрагивается.
Задолженность налогового агента перед бюджетом возникает тогда, когда налог фактически удержан налоговым агентом из дохода работника.
Поэтому К68 формируется не в момент начисления, а момент фактического удержания налога.

Задолженность бюджета перед юр лицом возникает тогда, когда налог фактически возвращен работнику налоговым агентом. Пока налог фактически не возвращен, 68 счет не затрагивается.
Поэтому налоговый учет в зарплатной программе по начислению налога - своим чередом, а бух учет по 68 счету - при фактическом удержании или фактическом возврате налога.

[Генук]

Сейчас:
Дт 70 - Кт 68 ... -1000

Следовательно, надо было сделать 31.12.2017 проводку передачи долга налоговой:
Дт 70 - Кт 68 ... 1000

Но можно и 01.01.2018

[Nikost]

бух1017, Генук, спасибо

налоговый учет в зарплатной программе по начислению налога - своим чередом, а бух учет по 68 счету - при фактическом удержании или фактическом возврате налога

Дт 70 - Кт 68 ... -1000

Дт 70 - Кт 68 ... 1000

так тогда, может, в БУ вообще изначально не нужно было ничего показывать? осталось бы, как до пересчета было, и - никаких "хвостов".

[бух1017]

так тогда, может, в БУ вообще изначально не нужно было ничего показывать? осталось бы, как до пересчета было, и - никаких "хвостов".

Да, именно это я и имела в виду

[Nikost]

Да, именно это я и имела в виду

ну всё, теперь мозг встал на место. Спасибо!!!