Алгоритм переноса остаточной стоимости основных средств с ЕНВД на УСН

[buh-42]

Добрый день,
ИП на ЕНВД,
с 01.01.2019 добавить спецрежим УСН 6% по аренде нежилых помещений
Подскажите пожалуйста нужно ли и как учитывать основное средство "Здание", которое 4 года назад уже было введено в эксплуатацию, и ежемесячно начислялась амортизация.

[gnews]

ИП на ЕНВД,
с 01.01.2019 добавить спецрежим УСН 6%

А до 01.01.2019 помимо ЕНВД у вас ОСНО ?

[buh-42]

да, но деятельность ведется только по ЕНВД

[Над.К]

Негде ИП учитывать ОС. У него бухучета нет

которое 4 года назад уже было введено в эксплуатацию, и ежемесячно начислялась амортизация.

Это куда ж она начислялась? ))

[buh-42]

Просто специалисты Эльбы мне ответили на мой вопрос так : " в отношении этого здания придется в порядке предусмотренном для бухгалтерского учета рассчитать остаточную стоимость (первоначальная стоимость за вычетом амортизации ) — так как на УСН существует лимит остаточной стоимости основных средств 150 млн. руб. при превышении которого применять УСН вы не сможете."

[Над.К]

buh-42, вот у меня только один совет - послать нафик этих специалистов...

[buh-42]

получается ИП не следит за остаточной стоимостью согласно пп.16 п.3 ст.346.12 НК , где речь идет только об организациях.

[Над.К]

buh-42, ему надо следить, если он прикупит имущество стоимостью примерно 100 млн. Следить тем, у кого оно стоит копейки, нет никакого смысла

[бух2007]

получается ИП не следит за остаточной стоимостью согласно пп.16 п.3 ст.346.12 НК , где речь идет только об организациях.

не следит.
Но недавно кое-какая революция случилась в этом вопросе https://www.klerk.ru/buh/news/477751/
Я вот теперь в некотором недоумении

[Над.К]

Это у суда крыша поехала. Но у единиц ИП есть имущество такой стоимости.

[buh-42]

у нас данное здание по кадастровой стоимости - 19 115 156.64

[Над.К]

Кадастровая стоимость не имеет отношения к этому. И в любом случае, она о-о-очень далека от 100 млн )

[gnews]

недоумении

+1
Учитывая, что в НК прямо написано, что ограничение в 150 млн для организаций .

[ZZZhanna]

Кадастровая стоимость не имеет отношения к этому. И в любом случае, она о-о-очень далека от 100 млн )

в какую сторону? А то вот у меня есть ИП, у которого в собственности объект кадастровой стоимостью 200... А бух.учета нет... и покупная стоимость данного объекта в несколько раз ниже...

[Над.К]

в какую сторону?

Да без разницы на самом деле. Потому что в НК в главе по УСН не о кадастровой стоимости говорится

[buh-42]

Вот что еще нашла:
"Минфин и Налоговая служба трактуют закон в свою пользу, по их мнению ограничения остаточной стоимости в равной степени установлено как для организаций, так и для индивидуальных предпринимателей.

В дальнейшем одно из соответствующих писем Минфина стало предметом судебного рассмотрения и в Решении от 02.08.2016 по делу № АКПИ16-486 Верховный Суд РФ указал, что имеющееся в оспариваемом Письме Минфина России разъяснение об утрате права на применение УСН индивидуальным предпринимателем при превышении предельного размера остаточной стоимости основных средств, установленного пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ, не выходит за рамки адекватного истолкования положений указанной нормы во взаимосвязи с абз. 1 п. 4 ст. 346.13 НК РФ.

По мнению Суда, как следует из содержания п. 4 ст. 346.13 НК РФ, в котором используется понятие "налогоплательщик", сформулированные в этой норме условия прекращения применения УСН, в том числе имеющие отсылочный характер, являются общими и распространяются на всех налогоплательщиков, то есть на организации и индивидуальных предпринимателей.

Иными словами, вы вправе трактовать пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ в свою пользу и как индивидуальный предприниматель остаточную стоимость основных средств не рассчитывать — но возникает высокий риск налоговых претензий и неопределенные перспективы отстоять себя в суде."

[Над.К]

buh-42, выше про то же самое написано. Это не значит, что надо при наличии имущества, стоимостью в 20 млн, вдруг куда-то и зачем-то начислять амортизацию. Её некуда и незачем начислять. Потому что претензии никто предъявлять не будет. И бухучет от этого решения суда у ИП не появляется.