Оплата коммунальных услуг

[Аноним]

Здравствуйте! Снимаем нежилое помещение у частного лица. Подскажите, пожалуйста, можем ли мы напрямую оплачивать со своего счета коммунальные услуги? Все документы выставляют на физ лицо, и можно ли принимать НДС к вычету по этим документам

[Аноним]

Нет, не можете зачесть НДС и учесть в расходах. Для этого Вам надо заключить договора напрямую с поставщиками услуг.

[Аноним]

я можно просто тогда компенсировать арендодателю коммунальные услуги (по счетчикам)? можно ли для налога на прибыль принять эти расходы? облагается ли НДФЛ такая компенсация?

[Svetishe]

В договоре аренды прописана компенсация коммуналки? Тогда можете принимать в уменьшение прибыли.

[tv06]

(мое мнение) если в договоре аренды прописано возмещение комм услуг - не забудьте поставить фразу - переменные арендные платежи - тогда эти суммы можно учесть в составе арендной платы за помещение, но возникает обязанность платить НДФл
Если в договоре написано компенсация - то нет НДФл, но возможно (зависит от квалификации проверяющего инспектора) возникнут проблемы с прибылью. это тоже мнение авторов некоторых статей.... очень спорное конечно.

мы проводим через переменную арендную плату

НДС у вас однозначно "выкинут" при первом же отчете

[Аноним]

[QUOTE=Svetishe;55014098]В договоре аренды прописана компенсация коммуналки? Тогда можете принимать в уменьшение прибыли.[/QUOTE

Прописано, что коммунальные услуги не входят в арендную плату за нежилое помещение и оплачиваются Арендатором самостоятельно. Лучше исправить?

[Svetishe]

Третий вариант.
В договоре аренды стороны предусматривают, что расходы за коммунальные услуги несет арендатор, но расчеты с поставщиками коммунальных услуг осуществляет арендодатель, а арендатор компенсирует ему стоимость этих услуг на основании выставленного арендодателем документа (счета).

Отсюда

[tv06]

что лучше решать вам

Арендодателю принципиально?


из договора

Арендатор» обязан оплатить коммунальные платежи, выставляемые.....на расчетные счета указанные в квитанциях и счетах. Данные платежи являются переменной частью арендной платы

по НДФЛ возможно вы примете другое решение


Вопрос: Об НДФЛ при оплате арендатором коммунальных услуг за арендуемое помещение.

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 23 марта 2018 г. N 03-04-05/18556

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращения от 19.01.2018 и 19.03.2018 по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц дохода арендодателя в виде сумм оплаты арендатором коммунальных услуг за арендуемое помещение и сообщает, что в соответствии с регламентом Министерства финансов Российской Федерации, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 15.06.2012 N 82н, в Министерстве финансов Российской Федерации, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения организаций по проведению экспертиз договоров, учредительных и иных документов организаций, а также по оценке конкретных хозяйственных операций.
Вместе с тем на основании статьи 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняем следующее.
Согласно пункту 3 статьи 34.2 Кодекса Министерство финансов Российской Федерации дает письменные разъяснения в пределах своей компетенции в течение двух месяцев со дня поступления соответствующего запроса.
Статья 41 Кодекса определяет доход как экономическую выгоду в денежной или натуральной форме, учитываемую в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемую для физических лиц в соответствии с главой 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса.
Согласно пункту 1 статьи 210 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса.
Плата за коммунальные услуги включает в себя как не зависящие от использования помещения арендодателем или арендатором услуги, так и зависящие от факта и объема их использования.
Следовательно, при оплате арендатором коммунальных услуг, размер которых не зависит от их фактического использования, у арендодателя (физического лица) возникает доход, подлежащий обложению налогом на доходы физических лиц.
Оплата арендатором расходов на коммунальные услуги, размер которых зависит от их фактического потребления и фиксируется на основании показаний счетчиков, не образует экономической выгоды у арендодателя, поскольку такие расходы производились арендатором в связи с личными потребностями.
Одновременно сообщается, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, направленные налогоплательщикам и (или) налоговым агентам, имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам, налоговым органам и налоговым агентам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Заместитель директора Департамента
Р.А.СААКЯН
23.03.2018

[Аноним]

а компенсировать мы ему можем оплатой на его лицевой счет? на основании чего? счет физ. лицо не будет же выставлять

[Svetishe]

Пусть передает вам счета от комунальщиков с сопроводительным письмом: вы потратили для ваших нужд, прошу компенсировать на счет.