НДС при списании материалов

[СветланаВТО]

Уважаемые клерки, подскажите пожалуйста!!!!!
У нас по Дт 10, висят остатки материалов (метал.уголки,метал.профили и т.д.), они уже пришли в негодность и использоваться для производства не могут. Руководство приняло решение списать эти остатки материалов, я списала на 91 счет. Но, намедни меня осенило, а должна ли я восстанавливать сумму НДС?

[Кисуля]

да. ИМХО

[Кисуля]

Порча или уничтожение ценностей
Нередко налоговики считают списание продукции в результате порчи как использование для собственных нужд. Поэтому заставляют организации исчислять НДС со стоимости такой продукции.
В то же время такая позиция налоговиков не выдерживает критики. Ведь испорченные товары организация списывает с учета не из-за того, что она их использовала, а по причине их негодности.
Стоит сказать, что арбитражные суды практически всегда отклоняют точку зрения налоговиков. Например, Постановление Федерального арбитражного суда Дальневосточного округа от 23 июня 2003 г. N Ф03-А51/03-2/1178.

Пример 4. В мае 2005 г. ООО "Вымпел" в ходе инвентаризации обнаружило испорченную краску из-за длительного ее хранения. Балансовая стоимость испорченной краски равна 12 000 руб.
Полностью испорченная краска на сумму 10 000 руб. была уничтожена. Остальная часть краски (2000 руб.) была использована при подготовке отопительной системы детского сада к консервации на летний период. Причем рыночная стоимость использованной испорченной краски составляет 2500 руб.
В мае 2005 г. в бухгалтерском учете ООО "Вымпел" сделаны такие проводки:
Дебет 94 Кредит 10
- 10 000 руб. - списана стоимость испорченных лакокрасочных изделий;
Дебет 29 Кредит 10
- 2000 руб. - списана стоимость используемых лакокрасочных изделий;
Дебет 29 Кредит 68 субсчет "Расчеты по НДС"
- 450 руб. (2500 руб. х 18%) - начислен НДС исходя из рыночной стоимости использованных изделий;
Дебет 91 субсчет "Прочие расходы" Кредит 29
- 2450 руб. (2000 + 450) - включена стоимость используемых лакокрасочных изделий с учетом НДС в состав прочих расходов.

А.А.Матиташвили
Ведущий консультант
департамента бухгалтерского консалтинга
МББ - Аудит

[СветланаВТО]

Большое спасибо.