Тема: НДС при отгрузке оборудования частями

линия отгружается, составляется счет-фактура, потом поступают комплектующие для монтажа

но вышло письмо

Письмо Минфина от 29.10.2018 № 03-07-11/77373

Датой определения НДС-базы является наиболее ранняя из дат:

- либо день отгрузки товаров;

- либо день оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящей поставки.

При этом датой отгрузки товара считается дата первого по времени составления первичного документа, оформленного на покупателя или перевозчика для доставки товара покупателю.

Так вот, в случае, когда оборудование, являющееся единой неделимой конструкцией, из-за своих габаритов передается покупателю по частям, датой отгрузки следует считать дату составления первичного документа, оформленного при отгрузке последней части оборудования.


т.е должны составлять счет-фактуру на отгрузку при передаче последнего фильтра?

Если оно неделимое, то как вы его частями передаете? Получается делимое

Сообщение от tv06

т.е должны составлять счет-фактуру на отгрузку при передаче последнего фильтра?

Вообще, логично. Если речь еще и монтаже, то скорее всего и принимает первые части не покупатель, а ваш представитель, а у покупателя только хранение. т.е. отгрузки нет.

Сообщение от tv06

в процессе монтажа инженеры иногда покупают изоленту, крепеж и пр. - монтаж может идти полгода - что делать корректировку стоимости (договор в евро) при передаче изоленты?

А это уже в договоре надо смотреть

Сообщение от tv06

стоимость достаточно высокая и на хранение никто не рискнет ее передавать

Я про "хранение" первых частей. Вы же про их отгрузку волнуетесь?

Сообщение от tv06

Позже идет монтаж - иногда не только изолента, а металлоконструкции, комплектующие поступают в процессе монтажа(все комплектующие зафиксированы в спецификации) - т.е нужна корректировка НДС(т.к. договор в У.Е.) ?

Если у вас по договору стоимость оборудования 100 руб, и в том числе монтаж или стоимость монтажа зафиксирована, то о какой корректировке речь? Ваши затраты на изоленту и прочее - это ваш расход (на 20 или 44)

Спасибо за ответ

я запуталась... линия отгружена, документы подписаны, позже доставляют металлоконструкции - будут ли у ИФНС претензии по корректировке НДС, если последняя часть комплектующих передана кварталом позже по акту ? - договор в у.е., курс растет

если бы в руб, я бы не переживала..

Договор смотрите, на какую дату у вас что происходит.

в договоре на дату подписания ТОРГ-12 переход права собственности, вот и переживаю - поставка металлоконструкций позже торг-12 - не попадет под безвозмездную реализацию? НДС не доначислят по поставке последних частей?

Если по договору определено, что вы за озвученную сумму должны поставить в том числе металлоконструкции, то нет никакой безвозмездной реализации. Только и корректировок нет

Сообщение от tv06

переход права собственности по передаче основного оборудования.

При переходе права собственности у вас и есть "передача последней части". И всё, что вы потом довозите, уже не ваше, а заказчика, а потому и отгрузки в целях НДС нет

Сообщение от ZZZhanna

Я бы в договоре предусмотрела передачу на ответ.хранение, и отдельно оговорила бы момент перехода права собственности, например, после завершения монтажа.

я тоже так думаю, но сейчас меня волнует уже совершившийся факт (поставщики очень-очень на 4 месяца задержали поставку и можно было сколько угодно топать ногами.... еще и при импорте не все детали поступили, что обнаружилось при монтаже, на ходу все менялось...)

Сообщение от Январь

При переходе права собственности у вас и есть "передача последней части". И всё, что вы потом довозите, уже не ваше, а заказчика, а потому и отгрузки в целях НДС нет

спасибо большое

уже "придумываю" претензии и обосновываю ответ на них)))
хотя есть чем заняться((((

Спасибо большое, очень благодарна вам за высказанные мнения!!!!