На какую сумму страховых взносом можно уменьшить налог по УСН

[buh-42]

Добрый день,
ИП на ЕНВД автосервис с работниками
с 01.01.2019г добавится УСН 6%, сдача в аренду помещений без работников
Налог ЕНВД я уменьшаю на 50% по страховым взносам сотрудников
до 30 марта 2019 мы планируем оплатить 1% от дохода свыше 300000 по ЕНВД, и 1/4 страховых взносов за себя 1кв.
Но как быть с УСН с авансом за первый квартал?
могу ли я уменьшить полностью сумму налога УСН на оплату страховых взносов за себя в размере 1% от дохода и оплаты 1/4?

К примеру
УСН
1% = 35000
оплата страх.вызносов ИП за 1 кв = 9059,5
Налог УСН 6% = 20000*6%=3600

К оплате= 3600-35000 = 0
или 3600-9059,5=0

[бух2007]

могу ли я уменьшить полностью сумму налога УСН

нет. только на 50%

1% = 35000
оплата страх.вызносов ИП за 1 кв = 9059,5
Налог УСН 6% = 20000*6%=3600

К оплате= 3600-35000 = 0

3600-35000-9059,5 но не более 50%. Значит будет 3600-1800=1800
Откуда у вас 1% такой большой? Вы в курсе, что 1% от вмененного дохода берут? У вас 15 работников?

[buh-42]

3600-35000-9059,5 но не более 50%. Значит будет 3600-1800=1800
Откуда у вас 1% такой большой? Вы в курсе, что 1% от вмененного дохода берут? У вас 15 работников?

почему на 50%? работников по УСН же нет зачит на все 100%
"Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в размере, определенном в соответствии с пунктом 1 статьи 430 настоящего Кодекса."
1 % от дохода ЕНВД такой большой (все суммы по строке 100 = (3837862-300000)*1%= 35378,62) 50 сотрудников

[бух2007]

работников по УСН же нет

работники в принципе есть.

50 сотрудников

а, ну для 50 сотрудников 1% 35 тыс это даже мало)) Наверное у вас к2 маленький.

[buh-42]

работники в принципе есть.

не соглашусь
Цитата из журнала Главбух
"Персонал только на ЕНВД
УСН: единый налог уменьшите на фиксированные взносы за себя без ограничения

ЕНВД: уменьшите налог на сумму взносов за персонал. Не более 50 процентов от начисленной суммы налога.

Письма Минфина России от 20 февраля 2015 г. № 03-11-11/8167, от 2 апреля 2013 г. № 03-11-09/10547,ФНС России от 29 декабря 2014 г. № ГД-3-3/4552"

Ответ из КонтурЭкстерн
"Добрый день!
При совмещении систем налогообложения УСН и ЕНВД, если сотрудники заняты только в ЕНВД то работодатель вправе:
налог УСН полностью уменьшить на взносы ИП за себя,
ЕНВД с сотрудниками уменьшить на 50% налога на страховые взносы, уплаченные не только за работников, занятых в ЕНВД, но и за себя (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде (квартале)."

[Svetishe]

При этом налогоплательщики (за исключением налогоплательщиков, указанных в абзаце шестом настоящего пункта) вправе уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу) на сумму указанных в настоящем пункте расходов не более чем на 50 процентов

Целиком надо читать, а не только то, что нравится

[бух2007]

buh-42, это вопрос спорный.
Дело в том, что раньше ЕНВД вообще нельзя было уменьшать на фиксированные, если есть работники.
Поэтому Минфин разрешал уменьшать УСН на фиксированные.
Сейчас ЕНВД можно уменьшать на фиксированные

[buh-42]

Цитата (ПИСЬМО МИНФИНА от 3 апреля 2013 г. N 03-11-11/130):
Вопрос: ИП совмещает два спецрежима: систему налогообложения в виде ЕНВД и УСН. В деятельности, в отношении которой уплачивается ЕНВД, ИП использует труд наемных рабочих и уменьшает сумму ЕНВД на сумму страховых платежей (взносов) и пособий, уплаченных в пользу работников, но не более чем на 50%. Вправе ли ИП уменьшить сумму налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, на сумму страховых взносов, уплаченных за себя, если в деятельности, в отношении которой применяется УСН, труд работников не используется?
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 3 апреля 2013 г. N 03-11-11/130
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросам применения индивидуальным предпринимателем специальных налоговых режимов и сообщает следующее.
На основании п. 2 ст. 346.32 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) сумма единого налога на вмененный доход, исчисленная налогоплательщиком, перешедшим на применение системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, за налоговый период, уменьшается на сумму:
1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации при выплате налогоплательщиком вознаграждений работникам;
2) расходов по выплате в соответствии с законодательством Российской Федерации пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством", в части, не покрытой страховыми выплатами, произведенными работникам страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, по договорам с работодателями в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29.12.2006 N 255-ФЗ;
3) платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29.12.2006 N 255-ФЗ. Указанные платежи (взносы) уменьшают сумму единого налога на вмененный доход, если сумма страховой выплаты по таким договорам не превышает определяемого в соответствии с законодательством Российской Федерации размера пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29.12.2006 N 255-ФЗ.
Указанные страховые платежи (взносы) и пособия уменьшают сумму единого налога на вмененный доход, исчисленную за налоговый период, в случае их уплаты в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается данный налог. При этом сумма единого налога на вмененный доход не может быть уменьшена на сумму указанных расходов более чем на 50 процентов (п. 2.1 ст. 346.32 Кодекса).
На основании п. 7 ст. 346.26 Кодекса налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей налогообложению единым налогом на вмененный доход, иные виды предпринимательской деятельности, обязаны вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом на вмененный доход, и предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщики уплачивают налоги в соответствии с иным режимом налогообложения. При этом учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению единым налогом на вмененный доход, осуществляется налогоплательщиками в общеустановленном порядке.
Согласно п. 4 ст. 346.12 Кодекса индивидуальные предприниматели, перешедшие в соответствии с гл. 26.3 Кодекса на уплату единого налога на вмененный доход по одному или нескольким видам предпринимательской деятельности, вправе применять упрощенную систему налогообложения в отношении иных осуществляемых ими видов предпринимательской деятельности. Указанные налогоплательщики ведут раздельный учет доходов и расходов по разным специальным налоговым режимам.
В соответствии с п. 3.1 ст. 346.21 Кодекса при исчислении суммы налога не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам индивидуальные предприниматели, перешедшие на применение упрощенной системы налогообложения и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере. Для указанных налогоплательщиков Кодексом не предусмотрено ограничения по уменьшению сумм налога (авансовых платежей по налогу) на сумму уплаченных ими страховых взносов.
Таким образом, Кодексом установлен порядок уменьшения сумм единого налога на вмененный доход и налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, налогоплательщиком - индивидуальным предпринимателем, совмещающим применение указанных специальных налоговых режимов, на расходы по уплате страховых платежей (взносов). В том случае, если данный налогоплательщик при осуществлении предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется упрощенная система налогообложения, не производит выплат и иных вознаграждений физическим лицам, он вправе уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы без ограничения.
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
03.04.2013

[Над.К]

При совмещении систем налогообложения УСН и ЕНВД, если сотрудники заняты только в ЕНВД то работодатель вправе:
налог УСН полностью уменьшить на взносы ИП за себя,

Это точка зрения Минфина, вольно трактующая кодекс, а по букве НК такого не получается. Работники либо есть, либо их нет. Нарушать ли НК, следуя мнению Минфина, решать вам самим. Нас переубеждать в том, что НК не главное, не надо ))
Кстати, ни за что не поверю, что при наличии 50 работников у вас нет бухгалтера...

[buh-42]

бухгалтер уволился, поэтому приходится разбираться с нуля

[Аноним]

Работники либо есть, либо их нет.

В рамках квартала.

[Над.К]

При УСН нет квартальных периодов, там налог нарастающим итогом

бухгалтер уволился, поэтому приходится разбираться с нуля

Я к тому, что бухгалтер относится к двум видам деятельности и потому и при УСН у вас должен быть работник. Кстати, вы сами собрались считать зарплату 50 работникам???

[buh-42]

Над.К , зарплату я и так считаю, всем 50 сотрудникам

[Над.К]

buh-42, не надо дублировать вопросы. Это запрещено правилами форума
Дубль удален