Давальческая схема при выпуске продукции

[natycia181090]

Здравствуйте, мы выступаем давальцем. Мы на ОСНО, переработчик на УСН. Есть изделие, которое состоит из (условно) трех материалов:

1 изделие:
10 кг материал А
20 кг материал Б
30 кг материал С

Мы отдадим в переработку 100 кг материала А. Дальше переработчик добавит уже свой материал Б и С и сделает 10 шт изделий. Дальше 5 изделий останется у нас, а 5 изделий переработчик оставит себе (у нас такая договоренность).

Вопрос: как правильно вернуть изделие из переработки – вернуть нам 10 шт, а дальше их продать переработчику. Или вернуть 5 шт и выставить счет от переработчика на меньшую сумму услуг? Здесь дело в НДС, то есть если по первому варианту, то мы заплатим лишний НДС с 5 лишних штук.

[Тата13]

а переработчик будет оплачивать материал А? Или стоимость А в 5 изделиях равноценна стоимости Б+С?

[natycia181090]

а переработчик будет оплачивать материал А? Или стоимость А в 5 изделиях равноценна стоимости Б+С?

Нет, он не будет оплачивать материал А. Да, стоимость практически равноценна. Только у материалов В и С стоимость потом может меняться из-за скачков евро/ из-за разных продавцов. То есть в будущем пропорция стоимости А и В+С может измениться.

[Тата13]

Считаю, можно по первому варианту. В договоре должно быть прописано, какая сторона чем вкладывается в общее изделие и что на выходе получает каждая из сторон, сколько это стоит для вас.

[labaluzska]

Или вернуть 5 шт и выставить счет от переработчика на меньшую сумму услуг?

думаю это будет занижение налогооблагаемой базы.

[natycia181090]

думаю это будет занижение налогооблагаемой базы.

Я тоже именно в этом сомневаюсь, поэтому и спрашиваю. Но нигде не нашла обязанности переработчика вернуть именно то количество, которое можно изготовить из переданных материалов. Везде читала, что как будет написано в договоре. Просто чем налоговая обоснует занижение базы, если регламента возврата изделий нет в законах? Или я где-то что-то не дочитала......

[OLGALG]

Но нигде не нашла обязанности переработчика вернуть именно то количество

Вернуть точно нет - но вот отчитаться о материале переданном в переработку он должен. И сразу будет видно что для изготовления 5 шт. надо не 100 кг ( сколько ему передали) а только 50.
По Вашей схеме - он для изготовления 5 шт ( которые остаются у него) использует Ваш материал А ( безвозмездно) и не законно т.к право собственности при передаче в переработку на этот материал А - остается у Вас.
Как Вы будете с ним рассчитываться за услуги переработки ?

Если же 5 шт. изделий остаются ему как оплата услуг переработки - то для ВАс это точно реализация.

[Server56]

Если же 5 шт. изделий остаются ему как оплата услуг переработки - то для ВАс это точно реализация.

Вот именно.

[natycia181090]

Да. Спасибо еще раз, просветили мою "запаренную" голову. Вы абсолютно правы. Все поняла!