ПБУ 18, заморочка ;(

[AidanPryde]

Купили ОС, стоимость по БУ 4000, по НУ - 3000. 800 руб. - проценты по кредиту учитываемые, 200 - неучитываемые для целей налогообложения.
Возникает проводка на сумму ПНО: Дт 99 Кт 68 - 48 руб
и на сумму ОНО: Дт 68 Кт 77 - 192
Амортизируем:
БУ НУ
1000 500
1000 500
500 1000
1500 1000

1 год: Дт 77 Кт 68 - 120 руб (Погашается ОНО)
2 год: Дт 77 Кт 68 - 72 руб (Погашается ОНО); Дт09 Кт 68 - 48 руб. (Начислем ОНА)
3 год: Дт 09 Кт 68 - 120 (Начисляем ОНА)
4 год: Дт 68 Кт 09 - 120 (Погашаем ОНА)

В итоге у нас - полностью самортизированный по БУ и НУ объект ОС.
Перед списанием в утиль имеем:
Дт 99 Кт 68 - 48 руб. (ПНО)
Дт 09 Кт 68 - 48 руб. (ОНА)

Ликвидируем(убытков-понятно-не возникает):
вопрос --- какие проводки делать дальше?
Списать ОНА на 99 счет?

Помогите, подскажите???? как быть??
И какой смысл у проводок у дальнейших?

Спасибо.

[AidanPryde]

по идее надо схлопнуть ОНА обратной проводкой - Дт 68 Кт 09
подскажите! как быть?

[Экаунтер]

Какой-то способ амортизации странный. Почему Вы сначала по 1000 списываете 2 года, потом 500, а потом 1500?

[AidanPryde]

ну по километражу например ситуация гипотетическая.

[Аноним]

Вы неправильно делаете. Стоимость ОС в налоговом учете 3800, а не 4000 как у вас, и ОНА и ОНО по годам будут совершенно другими - не 120 рублей, как у вас. И а конце обязательно получится 0. Если не получится, значит, ошиблись в арифметических расчетах.

[Аноним]

Амотризация на 1000 км будет разная в бухгалтерском и налоговом учете, потому что разная первоначальная стоимость, а у вас в примере получается одинаковая.

[AidanPryde]

Вы неправильно делаете. Стоимость ОС в налоговом учете 3800, а не 4000 как у вас, и ОНА и ОНО по годам будут совершенно другими - не 120 рублей, как у вас. И а конце обязательно получится 0. Если не получится, значит, ошиблись в арифметических расчетах.

Первоначальная стоимость по БУ - 4000
Первоначальная стоимость по НУ - 3000
800 руб. проценты по кредиту - внер. расход
200 руб проценты по кредиту - неучитываемые

если непонятно выразился вначале то извините.

[AidanPryde]

Амотризация на 1000 км будет разная в бухгалтерском и налоговом учете, потому что разная первоначальная стоимость, а у вас в примере получается одинаковая.

гипотетически рассматриваем ситуацию, отвлекитесь от километров. я придумаю вам подобную ситуацию используя линейный и нелинейный методы, легко! Вопрос про заключительные проводки, как быть со списанием ОНА? Списать на 99 счет? что то я сомневаюсь... на нем тогда сумма будет большая уж больно.. что то не сходится, а должно сходиться, где же я ошибся?