лизинг на балансе лизингодателя

[НатальяС]

Подскажите, пожалуйста, по лизингу. Мы лизингополучатель, предмет лизинга на балансе лизингодателя, авансовый платеж 600 тыс.руб., сумма всех лизинговых платежей 3,192 млн., ежемесячно платить 36 мес. по 72 тыс., выкупная цена 1 тыс.руб., в договоре только даты и суммы платежей, аванс засчитывается в первый месяц после акта приёмки-передачи, акт приёмки-передачи в ноябре. Просьба проверить расчеты и проводки:
ноябрь авансовый платеж 76 51 600 тыс.
ндс 68 76ВА 91,525 тыс.
декабрь по авансу 44 76 508,475 тыс., по налогу на прибыль в расходы эта сумма
ндс 19 76 91,525 тыс.
ндс 76ВА 68 91,525
декабрь по тек платежам Дт 76 Кт 51 72 тыс.
расходы 44 76 61,017 тыс., по налогу на прибыль в расходы эта сумма
ндс 19 76 10,983 тыс.

По выкупной стоимости будет Дт 76 Кт 51 1 тыс.
Дт 10 Кт 76 0,833 (выкупная меньше лимита по ОС)
ндс Дт 19 Кт 76 0,167 тыс.

Или будет Дт 01 Кт 02, как написано в инструкции? Только какая сумма - 1 тыс-0,167., 3,192 тыс. - ндс, 3193 тыс. - ндс или вообще другие суммы?

[Leyla_24]

Скажу честно, не являюсь гуру лизинга)))
Очень сложно читать (мне).
По ноябрю я согласна. А декабрь почему так?

По выкупной стоимости будет Дт 76 Кт 51 1 тыс.
Дт 10 Кт 76 0,833 (выкупная меньше лимита по ОС)
ндс Дт 19 Кт 76 0,167 тыс.

я думаю, правильно

Или будет Дт 01 Кт 02, как написано в инструкции?

Смотря какой порог у вас в УП прописан. Я бы на 10 списала.

Только какая сумма - 1 тыс-0,167., 3,192 тыс. - ндс, 3193 тыс. - ндс или вообще другие суммы?

У вас же договор купли-продажи, насколько я поняла, на 1000 руб. При чем тут 3192 и 3193?

[НатальяС]

При чем тут 3192 и 3193?

3192-НДС - это стоимость лизинговых платежей за весь период
3193-ндс - это стоимость лизинговых платежей за весь период плюс выкупная
А если будет договор купли-продажи на 1 тыс.руб., это вообще не основное средство будет по нашему порогу. Просто в инструкции чётко указана проводка Дт 01 Кт 02. А остальные проводки и налоги правильно?
Не дочитала. По декабрю, потому что в договоре указано, что авансовый платеж засчитывается в месяце, следующем за месяцем акта приемки-передачи.
Статья 264 НК
1. К прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся следующие расходы налогоплательщика:
10) арендные (лизинговые) платежи за арендуемое (принятое в лизинг) имущество (в том числе земельные участки), а также расходы на приобретение имущества, переданного в лизинг.

То есть именно платежи, про равномерность ничего не сказано.

[Leyla_24]

Просто в инструкции чётко указана проводка Дт 01 Кт 02.

Инструкция, это всего лишь инструкция к закону, но не закон. А в ПБУ сказано, что к ОС следует относить имущество с определенными характеристиками.

По декабрю, потому что в договоре указано, что авансовый платеж засчитывается в месяце, следующем за месяцем акта приемки-передачи.

А все, разобралась. Я согласна с Вами )))

[НатальяС]

А на 001 в какой сумме ставить? 3192-ндс?

[НатальяС]

А не должны мы вообще сделать проводку Дт 97 Кт 76 на задолженность по договору лизинга? А потом по мере оплаты Дт 44 Кт 97?

[Svetishe]

Нет, учет лизинга ведется на 76 счете. При выкупе это налоговая стоимость будет 1000, а бухгалтерская какая? Вам же должны имущество по ОС-1 передать?

[НатальяС]

Я понимаю, что на 76. Но разве не должны мы в отчетности как-то показать, что 3 года будем по договору лизинга платить? Передавали не по ОС-1, просто по акту. В договоре указана просто выкупная стоимость, не указано, какая налоговая или бухгалтерская. Предмет лизинга на балансе лизингодателя.

[НатальяС]

Или Дт 76 Лизинг Кт 76 задолженность на всю сумму, а потом Дт 76 задолженность Кт 51 и Дт 44 Кт 76 Лизинг на ежемесячный платеж?

[Svetishe]

У 76 по лизингу два субсчета, лизинговые обязательства и лизинговые платежи.
Д08 К76ЛО- оприходован предмет лизинга
Д76ЛП К51 - оплата лизингового платежа
Д76ЛО К76ЛП- зачтен лизинговый платеж в счет обязательств.
Вот статья про учет при балансе лизингодателя.

[НатальяС]

А 08, это когда оприходован, при выкупе?

[Svetishe]

У нас был 08, у вас, вероятно, 10, посмотрите статью.