Возврат товаров от неплательщика НДС

[OOOEL]

Здравствуйте, ситуация такова, что предприятие осуществляет мелкооптовую торговлю с НДС. НДС с реализации начисляет, отражает в декларации. Однако часть товаров покупатель возвращает, до конца срока годности по договору он может нам вернуть если в этот период не реализовал его. Мы можем НДС ранее начисленный и отраженный принять к вычету. Речь идет только при возврате от неплательщика НДС. покупателей 1500, очень большой объем и реализации и возвратов. Может кто-то поделиться своим опытом в учете таких операций?

[Аноним]

Конечно, можете. Формируете коррект.СФ на уменьшение количества (для вычета НДС) Или регистрируете в книге покупок первичный учетный документ ( накладную на возврат), если, конечно, у вас заключено соглашение с неплательщиком НДС о невыставлении СФ по пп.1п.3ст.169 НК РФ.

[Аноним]

если, конечно, у вас заключено соглашение с неплательщиком НДС о невыставлении СФ по пп.1п.3ст.169 НК РФ.

Это что еще за диковина (если не сказать дикость)?!!!!

[Аноним]

Это что еще за диковина (если не сказать дикость)?!!!!

Кодекс не пробовали открыть, почитать?

1) при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с настоящей главой (за исключением операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) в соответствии со статьей 149 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено подпунктом 1.1 настоящего пункта). При совершении операций по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав лицам, не являющимся налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, и налогоплательщикам, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, по письменному согласию сторон сделки счета-фактуры не составляются;

[Аноним]

1) при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с настоящей главой (за исключением операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) в соответствии со статьей 149 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено подпунктом 1.1 настоящего пункта). При совершении операций по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав лицам, не являющимся налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, и налогоплательщикам, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, по письменному согласию сторон сделки счета-фактуры не составляются;

Отсутствие соглашения наказуемо? Если да, то как?

[gnews]

Отсутствие соглашения наказуемо?

Нет.

Аноним, к чему этот вопрос?

[Влади]

по идее - возврат хорошей продукции (не брака) - это обратная реализация для покупателя и покупка для продавца. Не думаю что будет правильным делать корректировочные счф. По крайней мере мы делаем именно так, у нас много разных возвратов , есть и брак есть и хорошая.

[OOOEL]

Конечно, можете. Формируете коррект.СФ на уменьшение количества (для вычета НДС) Или регистрируете в книге покупок первичный учетный документ ( накладную на возврат), если, конечно, у вас заключено соглашение с неплательщиком НДС о невыставлении СФ по пп.1п.3ст.169 НК РФ.

Очень интересное предложение, спасибо, почитаю .

[OOOEL]

по идее - возврат хорошей продукции (не брака) - это обратная реализация для покупателя и покупка для продавца. Не думаю что будет правильным делать корректировочные счф. По крайней мере мы делаем именно так, у нас много разных возвратов , есть и брак есть и хорошая.

Делать корр сф - это правильно, есть подзаконные акты, указывающие на это. Но пока уровень автоматизации у нас это сделать не позволяет, а перелопатить вручную сотни тысяч возвратов....это гиблое дело

[OOOEL]

Кодекс не пробовали открыть, почитать?

1) при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с настоящей главой (за исключением операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) в соответствии со статьей 149 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено подпунктом 1.1 настоящего пункта). При совершении операций по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав лицам, не являющимся налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, и налогоплательщикам, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, по письменному согласию сторон сделки счета-фактуры не составляются;

У меня тогда встречный вопрос. мы сделали реализацию, покупателю выписали УПД, номер УПД попал в книгу продаж. Могу я вместо корректировки УПД (УКД) в книге покупок при возврате от неплательщика НДС зарегистрировать номер УПД, а УКД не выставлять (нашим покупателям он не нужен им хватает накладной на возврат)?

[Strekoza]

ПИСЬМО
от 23 октября 2018 г. N СД-4-3/20667@
О ПОРЯДКЕ
ПРИМЕНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ СТАВКИ ПО НДС В ПЕРЕХОДНЫЙ ПЕРИОД
...
1.4. Применение налоговой ставки НДС при возврате товаров с 01.01.2019.

Применение НДС продавцом
В соответствии с пунктом 5 статьи 171 Кодекса вычетам подлежат суммы налога, предъявленные продавцом покупателю и уплаченные продавцом в бюджет при реализации товаров, в случае возврата этих товаров (в том числе в течение действия гарантийного срока) продавцу или отказа от них.
Согласно пункту 4 статьи 172 Кодекса вычеты указанных сумм налога производятся в полном объеме после отражения в учете соответствующих операций по корректировке в связи с возвратом товаров или отказом от товаров, но не позднее одного года с момента возврата или отказа.
На основании положений пункта 13 статьи 171 и пункта 10 статьи 172 Кодекса при изменении стоимости отгруженных товаров в сторону уменьшения, в том числе в случае уменьшения количества отгруженных товаров, основанием для принятия к вычету НДС у продавца является выставленный продавцом корректировочный счет-фактура.
В связи с изложенным, при возврате с 01.01.2019 всей партии (либо части) товаров, как принятых, так и не принятых на учет покупателями, рекомендуется продавцу выставлять корректировочные счета-фактуры на стоимость товаров, возвращенных покупателем, независимо от периода отгрузки товаров, то есть до 01.01.2019 или с указанной даты.
При этом, если в графе 7 счета-фактуры, к которому составлен корректировочный счет-фактура, указана налоговая ставка 18 процентов, то в графе 7 корректировочного счета-фактуры также указывается налоговая ставка 18 процентов.

[Радажизнь]

Подскажите, правильно ли я понимаю, что с 2019 г. возвраты не делаются обратной реализацией(т.е. наш покупатель теперь не имеет права при возврате товара выписать нам УПД/Сч-ф), а мы теперь должны делать корректировочные сч/ф ?

[ZZZhanna]

с 2019 г. возвраты не делаются обратной реализацией(т.е. наш покупатель теперь не имеет права при возврате товара выписать нам УПД/Сч-ф), а мы теперь должны делать корректировочные сч/ф ?

с чего Вы это взяли? Пока возвраты еще не запрещены

[Радажизнь]

с чего Вы это взяли? Пока возвраты еще не запрещены

Вот и я думаю, что возврат товара можно делать, как раньше, обратной реализацией. Но сомнение возникло после прочтения статьи с сайта по 1С:
"Оформление возврата товаров, отгруженных в 2019 году
При возврате товаров с 1 января 2019 года продавец выставляет покупателю корректировочный счет-фактуру. При этом не важно, были ли приняты товары на учет покупателем или нет. А также не играет роли, происходит ли полный или частичный возврат товаров (письмо ФНС № СД-4-3/20667@).

Аналогичные положения содержит Проект изменений в постановление Правительства РФ №1137 от 26.12.2011г.

Обратите внимание! С 1 января 2019 года покупатель не выставляет «встречные» счета-фактуры при возврате товаров."

[Январь]

Вот и я думаю, что возврат товара можно делать, как раньше, обратной реализацией. Но сомнение возникло после прочтения статьи

Никто пока не запретил продать товар тому, у кого его ранее купили.

[ZZZhanna]

Это связано с изменением ставки НДС. Возвращать товары с 20% при том, что получены они были с 18%, нелогично, поэтому многие будут стараться использовать корректировочные документы.

[Галина-Ростов]

Добрый день, прочла ответы выше. Сразу говорю - соглашения нет. Реализация в 3 кв. Покупатель без НДС возвращает весь товар.
Было принято решение вообще "обнулить" эту сделку, то есть как будто её и не было. Первичные документы порвать и выбросить.
Как лучше это сделать? Варианты по нашему мнению:
1. Просто удалить и сдать корректировку. Соответственно часть вычетов из 3 кв перенесем на 4 кв, чтобы не уменьшать налог у уплате.
2. Отсторнировать продажу. То есть показать её в книге продаж "черным" и "красным". Если сторнировать, то каким кварталом? 3-им или 4-ым?

[Галина-Ростов]

Только сейчас прочла, что можно просто свой счет-фактуру при возврате отразить в книге покупок. Так ли это? Какие документы надо оформить обеим сторонам при возврате товара надлежащего качества в полном объеме?

[Влади]

вот у меня тоже вопрос, при возврате хорошей продукции (не брака) Продавец выписывает корректировочный сч/ф или корректировочный УПД (если документ отгрузки первый был УПД)? А что дает при этом Покупатель? О том что покупатель может вернуть часть товара, есть пункт в договоре. Т.е. допсоглашения не нужно?

[Январь]

А что дает при этом Покупатель?

Накладную какую-то должен, чтобы зафиксировать факт возврата