Неужели это правда? ;) ПБУ 18

[AidanPryde]

Добрый день!
Подскажите, неужели постоянные обязательства(активы) возникшие при вводе объекта ОС в эксплуатацию, погашаются равными частями в течение срока амортизации (меньшего из двух - налогового и бухгалтерского)? То же самое с ОНА ОНО, возникшими при вводе в эксплуатацию? Делим на срок полезного использования и списываем - неглядя, а разницы в амортизации - это уже как бы второстепенно..
Пример в приложенном файле
Существует ли т.з. Минфина на этот счет?

[Mic1]

Ну табличка. Круто.
А не проще ли было бы Вам списать это ОС на затраты в момент ввода в эксплутацию (<10000 руб) и в н/у и в б/у, а вместе с этой операцией отразить ПНО. И не мучаться с временными разницами и геморным распределением ПНО по сроку полезного использования.

[AidanPryde]

Ну табличка. Круто.
А не проще ли было бы Вам списать это ОС на затраты в момент ввода в эксплутацию (<10000 руб) и в н/у и в б/у, а вместе с этой операцией отразить ПНО. И не мучаться с временными разницами и геморным распределением ПНО по сроку полезного использования.

Mic1, ржунемогу, ну вы молоток! НУЖНЫ люди с незашоренным мышлением! пример условный))))))))) цифры условные.. Подскажите только одно, неужели ПНО распределяется по сроку полезного использования? Неужели первоначальный ОНО ОНА распределяется по сроку полезного использования? Да где ж об этом почитать то можно? Я чуть с ума не сошел когда мне сказали что так нужно и никак иначе..

[Mic1]

Подскажите только одно, неужели ПНО распределяется по сроку полезного использования?

... Некоторым стоя в гамаке с противогазом... удобнее.
Делайте, как хотите, тем более, что налог на прибыль в декларациях нисколько не изменится. Пока методики по применению ПБУ минфин так и не выпустил.

[tan]

Извините, но не понятно откуда в примере ОНА получилась?

[Татьяна Несмеяна]

Делайте, как хотите, тем более, что налог на прибыль в декларациях нисколько не изменится.

Постоянное налоговое обязательство признается организацией в том отчетном периоде, в котором возникает постоянная разница (п.7 ПБУ18/02) .
А разница возникает в бухгалтерском учете по мере начисления амортизации, в данном примере в течение 4-х лет.

Извините, но не понятно откуда в примере ОНА получилась?

Сумма амортизации, включаемая ежемесячно для целенй БУ по сравнению с суммой амортизации для целей НУ, оказывается выше. Это приводит к увеличению налоговых обязательств по налогу на прибыль.В дальнейшем, при прекращении начисления амортизации для целей БУ, но при продолжении начисления амортизации для целей НУ, долговые обязательства по налгу на прибыль будут уменьшаться.Т.е. появляется ОНА (п.14 ПБУ18/02)

[tan]

Сумма амортизации, включаемая ежемесячно для целенй БУ по сравнению с суммой амортизации для целей НУ, оказывается выше.

Так как 800 принается в НУ сразу и образует ОНО, которое по мереначисления амортизации гасится. И ОНА не возникает, разве не так?

[Татьяна Несмеяна]

800 возникло до даты принятия объекта в состав ОС, которое дествительно впоследствии гасится, но это одна причина ВВР. А другая связана с отклоением суммы амортизации, исчисляемой В БУ и НУ и здесь уже появляются ВВР, не зависящие от ранее начисленных разниц.