День добрый. Ситуация следующая. Появился новый покупатель - посольство, которое работает без НДС. Счет мы ему, естественно, выставляем с НДС, как и все остальные документы. Правильно ли я понимаю, что мы потом не сможем эту сумму НДС принять к вычету? И нужно ли будет уплатить НДС с полученного нами аванса?
Вы неправильно понимаете механизм исчисления и уплаты НДС. Вы - налогоплательщик, у Вас возникает объект налогообложения (реализация товаров, работ, услуг).
Вы обязаны исчислить НДС с этой реализации и уплатить его в бюджет.
И статус покупателя для Вас не имеет значения.
К вычету НДС Вы принимаете по тем товарам, работам и услугам, которые приобретаете (а не продаете).
Что-то Вы недопонимаете. Связь Вашего покупателя с НДС Вас абсолютно не касается. Вся Ваша реализация, не зависимо от покупателя, облагается НДС. Сумму НДС, начисленную на реализацию, НИКТО не может принять к зачету.
Получили аванс - начислили НДС с аванса.
Провели реализацию - сторнировали аванс - восстановили НДС с аванса - начислили НДС с реализации.
Я, видимо, некорректно выразилась. Я говорила про строчку 340 в декларации "Сумма налога, исчисленная и уплаченная налогоплательщиком с сумм авансовых или иных платежей, подлежащая вычету после даты реализации соответствующих товаров (работ, услуг)". Ведь если покупатель работает без НДС, то в его платежке нам будет указана общая сумма и написано "без НДС" (или не так?). И тогда эту сумму мы не сможем указать в строке 340?Сообщение от Наталья Хацела
Разумеется, покупатель отношения к вычету НДС продавцом не имеет. Но вот не является ли посольство тем самым дипломатическим или приравненным к нему представительством, о которм речь идет в пп. 7 п. 1 ст. 164 НК?
Если да, то там вообще нулевая ставка...
Наталья.
Alira, Алира, в его платежке должно быть указано то, что вы напишете в счете!
Наталья.
А не есть ли здесь ключевое слово "посольство"? А то возможно, и так:
Статья 164. Налоговые ставки
1. Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации:
7) товаров (работ, услуг) для официального пользования иностранными дипломатическими и приравненными к ним представительствами или для личного пользования дипломатического или административно-технического персонала этих представительств, включая проживающих вместе с ними членов их семей.
Реализация товаров (выполнение работ, оказание услуг), указанных в настоящем подпункте, подлежит налогообложению по ставке 0 процентов в случаях, если законодательством соответствующего иностранного государства установлен аналогичный порядок в отношении дипломатических и приравненных к ним представительств Российской Федерации, дипломатического и административно-технического персонала этих представительств (включая проживающих вместе с ними членов их семей), либо если такая норма предусмотрена в международном договоре Российской Федерации. Перечень иностранных государств, в отношении представительств которых применяются нормы настоящего подпункта, определяется федеральным органом исполнительной власти в сфере международных отношений совместно с Министерством финансов Российской Федерации.
Порядок применения настоящего подпункта устанавливается Правительством Российской Федерации;
Нет, с этим все в порядке
Все, спасибо всем большоеЗапутали меня сегодня менеджеры. Я-то с такими клиентами еще дела не имела, а менеджеры сказали, что в платежке будет указано "без НДС"... Значит, действуем с ними, как с обычными покупателями: счет и документы с выделением НДС; НДС с аванса платим и потом, после реализации, берем к вычету. Еще раз спасибо.
Прошу прощения, но после разговора с бухгалтерией этого посольства оказалось, что они все-таки попадают под определение пп. 7 п. 1 ст. 164 НК. Соответственно, наша реализация им облагается по ставке 0%. Получается, что счет мы им должны выставить в таком виде: "всего 2000 рублей, в т.ч. НДС - 0 рублей"? И в счете-фактуре в графе 7 указать "0%", а в графе 8 - "0 рублей" (соответственно в товарной накладной графы 13 и 14)? Так?
Alira, да, во всех документах вы должны указывать ставку НДС 0%, соответственно сумма НДС 0 рублей.
Обратите внимание, на счет-фактуре должно быть написано "для дипломатических нужд", и посольство должно написать вам письмо, что товары, которые у них у вас купили предназначены для официального использования дипломатическим представительством. Уточните также, что за страна они, и входят ли в перечень.
сейчас попробовали выставить им документы. В накладной указывается 0% и 0 рублей. А вот в счете-фактуре в графе 7 пишется "Без НДС", а в графе 8 ставится прочерк. Это допустимо или нужно четко указывать, что 0% и 0 рублей?
а где конкретно это должно быть написано?
Поставьте галочку "облагается НДС по ставке 0%"А вот в счете-фактуре в графе 7 пишется "Без НДС",
Точно не сказано. В ПОСТАНОВЛЕНИИ Правительства РФ от 30.12.2000 N 1033 написаноа где конкретно это должно быть написано?
"Указанные счета - фактуры с пометкой "Для дипломатических нужд" выставляются при наличии:
договора, заключенного с дипломатическим представительством на поставку товаров (работ, услуг), включающего спецификацию поставляемых товаров (работ, услуг) с указанием их стоимости;
официального письма дипломатического представительства (за подписью главы представительства или лица, его замещающего, заверенного печатью этого представительства) с указанием наименования, адреса организации или фамилии, имени, отчества и места жительства индивидуального предпринимателя, реализующих товары (работы, услуги), подтверждающего, что данные товары (работы, услуги) предназначены для официального использования дипломатическим представительством.
Я сверху дописывала, налоговая была довольна.
2Январь
Спасибо
В продолжение темы - оказываем услуги дипломатическому представительству Кыргызской республики, выдаем им счета, акты и счета-фактуры с нулевой ставкой НДС и пометкой "Для дипломатических нужд". НДС-поквартальный. До 20-го октября сдаем декларацию НДС и НДС с нулевой ставкой, и документы, подтверждающие обоснованность применения нулевой ставки? Договор, письмо об использовании услуг для официального потребления - имеются.При этом НДС с этой реализации начисляем и уплачиваем в бюджет?
Nativa, всё так, только почему
НДС то 0...НДС с этой реализации начисляем и уплачиваем в бюджет?
Январь, т.е. ничего не начисляем, ничего не уплачиваем, соответственно и к возмещению ничего не требуем , просто две декларации сдаем и все!! А документы подтверждающие обснованность - представляем?
Да.А документы подтверждающие обснованность - представляем?
Почитайте
ПОСТАНОВЛЕНИЕ Правительства РФ от 22.07.2006 N 455
"ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПРАВИЛ ПРИМЕНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ СТАВКИ 0 ПРОЦЕНТОВ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ ПРИ РЕАЛИЗАЦИИ ТОВАРОВ (РАБОТ, УСЛУГ) ДЛЯ ОФИЦИАЛЬНОГО ИСПОЛЬЗОВАНИЯ МЕЖДУНАРОДНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ И ИХ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВАМИ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИМИ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"
Январь, спасибо!
А почему к возмещению не требуете?соответственно и к возмещению ничего не требуем
А не возникает ли здесь раздельный учет?
На мой взгляд - возникает.
А при поступившем авансе от дип.представительств? На него-то мы должны начислить НДС и уплатить в бюджет? И затем просить возмещение при подаче нулевой декларации? И еще вопрос - у нас услуги, реализация - ежемесячно, это ежемесячно до 20-го сл.месяца после реализации подавать нулевые декларации?
C 2006 года не должны.А при поступившем авансе от дип.представительств? На него-то мы должны начислить НДС и уплатить в бюджет?
Статья 154. Порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг)
9. До момента определения налоговой базы с учетом особенностей, предусмотренных статьей 167 настоящего Кодекса, в налоговую базу не включаются суммы оплаты, частичной оплаты, полученные в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), облагаемых по налоговой ставке 0 процентов в соответствии с пунктом 1 статьи 164 настоящего Кодекса.
(п. 9 введен Федеральным законом от 22.07.2005 N 119-ФЗ)
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
