Списание материалов, если объект не сдан

[juska]

Добрый день. Вопрос:
Можно ли списать материалы в 2018 году в налоговом учете, если акт с заказчиком будет подписан только в 2019.
Малое предприятие, пбу 18 не применяем.

[Svetishe]

Что подразумевается под "списать материалы"? Отнести на 20 счет? Можно

[juska]

Да. Списать на затраты.

[juska]

Если пбу применяем, то в данном случае будет незавершенное производство и счет 20 не будет закрыт по итогам года.
А если, пбу 18 не применяем, то все материалы можно списать на 20 счет и счет по итогам года закрыть и материалы отнести на затраты?

[OLGALG]

Малое предприятие, пбу 18 не применяем

Для ОСНО - это не отменяет применение п.2 ст.271 НК РФ.

[Январь]

juska, применение ПБУ 18 никак не влияет на даты признанная расходов, а уж тем более на налоговый учет

[juska]

Для ОСНО - это не отменяет применение п.2 ст.271 НК РФ.

Я про расходы

[Январь]

juska, про расходы 319 статью почитайте

[OLGALG]

И я Вам о расходах - потому их можно признать в том периоде - когда признаны доходы.
Материалы переданы в производтво - пожалуйста признавайте их на счетах расходов ( 20) - но вот расходами для целей налогообложения прибыли т.е затратами в периоде когда признаете доходы.
Если (хотя что значит если - должны) Вы в этом налоговом периоде признаете доходы в соответствии с п.2 ст.271 НК РФ - то пожалуйста признавайте в расходах материалы .

[juska]

Спасибо. Никогда не имела дела с незавершенкой. Поэтому вопрсы)
Получается будет счет 20 висеть незакрытный и закроется (примем материалы в расход)только когда подпишем акт с заказчиком?

[Январь]

Получается будет счет 20 висеть незакрытный и закроется (примем материалы в расход)только когда подпишем акт с заказчиком?

Да, так должно быть

[juska]

Ст 319. Налогоплательщик самостоятельно определяет порядок распределения прямых расходов на НЗП и на изготовленную в текущем месяце продукцию (выполненные работы, оказанные услуги) с учетом соответствия осуществленных расходов изготовленной продукции (выполненным работам, оказанным услугам).
Это не значит, что мы можем определить в учетке, что списываем материал в н.о. расходы сразу как отгрузили их на объект?
Мы же реально понесли расходы.

[Server56]

Мы же реально понесли расходы.

Затраты у вас возникли на выполнение работ: трудовые, материальные и пр.
То есть в учете - незавершенное производство. А расходы будут - когда передадите результат работ заказчику.

[juska]

Жаль)
Хотя, не могу я понять зачем такие сложности. По итогу, все равно спишутся материалы в затраты по прибыли

[Server56]

Работы могут длиться и месяц, и два, и 10. А результат их будет передан заказчику (то есть реализован) после их окончания. Тогда и сравнением доходов и расходов будет ясен результат. Это основы учета.