Списание дебет. и кредит. задолженности

[Nibelunga]

Подскажите пожалуйста! Бухгалтерию приняла не так давно. Обнаружила кучу просроченной дебеторской и кредиторской задолженности (в смысле с просроченным сроком исковой давности). Что делать? Во-первых могу ли я провести инвентаризацию финансовых обязательств сейчас (в конце третьего квартала), просто по приказу руководителя? Во-вторых (по поводу дебеторки), считается ли безнадежной дебеторская задолженность, если просто кончился срок исковой давности по договору? Ни в какой суд мы не обращались, никакого подтверждения из налоговой не получали? Просто истек срок исковой давности и все??? Можем ли мы на эти суммы уменьшить налогооблагаемую прибыль? В-третьих (кредиторка), что делать с суммами, которые мы должн уже более трех лет и за этими суммами к нам никто не обратился? Должна ли я безоговорочно по истечение срока исковой давности на эту сумму увеличить свою прибыль???

[lelik_o]

Кредиторская задолженность списывается в двух случаях:
- по задолженности истек срок исковой давности (три года с того момента когда д.б. заплатить поставщику);
- фирме стало известно о том, что кредитор ликвидирован.

Сумма списанной кредиторской задолженности включается в состав внереализационных доходов. Сумма НДС по работам (товарам) не оплаченным поставщику, включается в состав внереализационные расходы.
Сумма списанной кред.задол-ти увеличивает н/о прибыль фирмы. Поэтому списать ее выгоднее в том налоговом периоде когда у нее есть убытки, сумма которых больше задолженности. В этом случае налог на прибыль с суммы задолженности платить не придется.
Когда в текущем налоговом периоде получена прибыль или убыток меньше кред. Задолженности задолж-ть списывать не выгодно, т.к. увеличивается н/о прибыль.
Здесь выгоднее продлить срок исковой давности.
Чтоб срок исковой давности прервался и начал отсчитываться снова, поставщик должен обратиться в суд с иском к должнику – т.о. срок иск. давности прерывается в тот день когда суд принял исковое заявление.
Также срок прерывается если фирма должник признала за собой задолженность. Подтвердив это письменно, прислав письмо или акт сверки поставщику.
Также прервет срок – перечисление поставщику хоть какой-то суммы денег по договору. В этом случае срок прерывается и фирма должник списывать задолженность не должна.

Инвентаризацию задолженности можешь и сейчас проводить
Количество инвентаризаций в отчетном году, дата их проведения, перечень имущества и финансовых обязательств, проверяемых при каждой из них, устанавливаются руководителем организации.
Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности оформляется актом инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами (унифицированная форма ИНВ-17). Данная форма акта утверждена Постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 N 88 (с изм. и доп. на 03.05.2000).


В процессе проведения инвентаризации дебиторской задолженности организация выявляет долги недобросовестных покупателей или поставщиков. В соответствии с действующим законодательством такие долги делятся на сомнительные и не реальные к взысканию (безнадежные). В ст. 266 НК РФ дано определение каждого долга. Если задолженность не погашена в срок, указанный в договоре, и не обеспечена залогом или другими гарантиями, то такая задолженность называется сомнительной. Сомнительная задолженность становится безнадежной, если по ней истек срок исковой давности (три года в соответствии со ст. 196 ГК РФ) или она не реальна к взысканию. В соответствии с действующим порядком задолженность признается не реальной к взысканию только на основании выписки из Государственного реестра о ликвидации организации.
До истечения срока исковой давности и до получения документального подтверждения о невозможности исполнения должником своих обязательств организация вправе признавать задолженность сомнительной и создавать по ней резерв.
Если организация не создает резерв по сомнительным долгам, то списанная задолженность учитывается в составе внереализационных расходов (Дебет 91-2, Кредит 62). При этом сумма задолженности учитывается за балансом в течение пяти лет на счете 007 "Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов" (Дебет 007).
Для целей налогового учета сумма дебиторской задолженности учитывается в составе внереализационных расходов только в случае признания ее безнадежной. При этом следует обратить внимание на то, что постановление судебного пристава - исполнителя об окончании исполнительного производства по исполнению судебного решения о взыскании с дебитора суммы долга в связи с отсутствием у должника имущества, а также акт судебного пристава - исполнителя о невозможности взыскания не могут являться основанием для признания в целях налогообложения убытков от списания невостребованной дебиторской задолженности.

Списание долга в убыток вследствие неплатежеспособности должника не является аннулированием задолженности. Эта задолженность должна отражаться за бухгалтерским балансом в течение пяти лет с момента списания для наблюдения за возможностью ее взыскания в случае изменения имущественного положения должника. Списанная дебиторская задолженность принимается на забалансовый счет: Д-т 007.

[Nibelunga]

А если организация выдала вексель по предъявлении, но вот уже более трех лет вексель не предъявляют к платежу? Так и будет он болтаться до бескончности или как?

[OlgaK]

А какие документы могут являться основанием для признания в целях налогообложения убытков от списания невостребованной дебиторской задолженности?

[Ируня]

Здравствуйте.
Помогите, пожалуйста, разобраться.
Может было что-то похожее, тогда дайте,пожалуйста, ссылку
По одному поставщику висит кредиторская задолженность, срок исковой давности по которой истек.
При оприходовании товара были сделаны следующие проводки
Д41.2 К60.1 100000
Д19.3 К60.1 18000
Поскольку товары были не оплачены, соответственно проводка
Д68.2 К19.3 18000 не была сделана.
Т.е. НДС к вычету поставлен не был. И эта сумма так и висит на Д19.3

Для списания кред. задолженности составляю приказ руководства о списании кред. задолж. и бухгалтерскую справку.

1. Правильно ли я спишу наш долг поставщику, если сделаю следующие проводки.
Д60.1 К91.1 118000
Д91.2 К19.3 18000?

2. Срок исковой давности по этому поставщику истек в январе 2006 года.
Тогда эта задолженность не была списана.
Если я спишу ее сейчас, какие причины придумать, почему это не было сделано раньше? Может, что отношения с этим поставщиком еще продолжаются, но уже по другому договору? Или сослаться, что приказа не было раньше?
Серьезное ли это нарушение?

3. Каким числом сделать списание? Датой приказа?

Заранее спасибо.

[degna]

Срок исковой давности по этому поставщику истек в январе 2006 года.

списание кредиторской задолженности не по сроку снижает налогооблагаемую базу,получвется что неправильно сделан расчет по прибыли за 1 кв и уменьшены авансовые платежи, если есть возможность я бы сделала акт сверки расчетов который подошел бы по сроку к списанию в декабре,

[Ируня]

А проводки правильные на списание?

[Маринa]

Вопрос насчет списания кредиторки. У нас есть трехлетняя задолженность перед поставщиком, не платили потому что услуги не были оказаны в должном объеме, что подтверждено нашими им письмами. Они долго долго молчали, но полгода назад объявились с вопросами когда мы погасим долг. По эл. почте и по телефону. Мы им опять ответили что услуги не были оказаны и пусть они нам покажут подписанные акты принятия работ. Они пропали. Сейчас задолженность можно бы списывать, но мы забеспокоились, вдруг это письмо может считаться стартовой точкой отсчета дебиторки заново?

[margo1124]

Вопрос насчет списания кредиторки. У нас есть трехлетняя задолженность перед поставщиком, не платили потому что услуги не были оказаны в должном объеме, что подтверждено нашими им письмами.

Так если не было оказано услуг на каком основании у вас появилась кредиторка????
так дебиторка или кредиторка?

[margo1124]

и пусть они нам покажут подписанные акты принятия работ.

???

[Маринa]

Услуги нам были оказаны, но не в полном объеме. И мы их завели как оказанные, просто не платили пока они не окажут их полностью. Завершения не случилось и в итоге мы им так и не заплатили, и теперь более 3 лет висит долг за нами перед ними.

[Маринa]

Никто не поможет?

[Tortilla]

Маринa, так если вы эти услуги оприходовали - вы им должны денег....

[Tramontana]

Маринa, так если вы эти услуги оприходовали - вы им должны денег....

Как оприходовали, так и отсторнировали. Если не хотите оплачивать, советую убрать из учета задолженности.

[Маринa]

Как оприходовали, так и отсторнировали. Если не хотите оплачивать, советую убрать из учета задолженности.

Вы имеете в виду, не списывать задолженность, а отсторнировать как будто и не было этого расхода? Какая-то очень сложная ситуация. Мы бы лучше списали этот наш долг и увеличили тем самым н/о базу, но похоже не имеем на это права?

[Tramontana]

Почему не имеете? З года прошла, ваш контрагент не совершел никаких движений. Другое дело, что вы провели услуги на основании не подписанно документа. Фактически вы не имели право это делать. Или вы акт подписали, а контрагенту не отдали второй экземпляр?

[Маринa]

Почему не имеете? З года прошла, ваш контрагент не совершел никаких движений. Другое дело, что вы провели услуги на основании не подписанно документа. Фактически вы не имели право это делать. Или вы акт подписали, а контрагенту не отдали второй экземпляр?

Там вообще была какая-то давняя история, покрытая для меня мраком, я здесь не так долго работаю и не в курсе всего, почему это сделали и пр. Спросить тоже не у кого.
Если мы 3 года не платили контрагенту, то имеем ли право списать это свой долг? Актов сверки не было за эти 3 года, но была небольшая переписка с поставщиком. Меняет ли она точку отсчета начала этих 3-х лет?