Платежное поручение на уплату страховых взносов и налогов

[Аноним]

Добрый день!
По выписке операций по расчетам с бюджетом за 2019 год появились пени по всем страховым взносам, НДФЛ и налогу УСН. При обращении в налоговую инспекцию выяснилось, что, как утверждает начальник отдела урегулирования задолженности, пени начислены за то, что при оформлении платежного поручения не правильно указан период, за который произведена оплата. Период указывается в соответствии с периодом представления налоговой декларации. Т.е. если мы оплачиваем страховой взнос за октябрь 2018 года, то правильно указывать КВ.04.2018, а не МС.11.2018. В итоге по платежам по налогу по УСН появились пени за 9 месяцев, по страховым взносам и НДФЛ за последний квартал. Налоговая требует уточнения по всем платежам и указание в платежках правильные периоды, т.е. по страховым взносам и НДФЛ всегда ставим КВ......, по УСН ГД... Интересно, а по имуществу что писать КВ... или ГД, ведь есть авансовые расчеты и годовая декларация?
Что вы об этом думаете?

[Старый ворчун]

"Налоговая требует" - это документ или одна баба сказала?

[Аноним]

Налоговая ссылается на приказ 107-н и разъяснения минфина по этому поводу. В приказе указывается на периодичность уплаты налогов и взносов. По страховым взносам везде только сроки уплаты не позднее 15 числа... Налоговая продолжает начислять пени. Что делать? Жаловаться в ФНС?

[Анонси]

оплачиваем страховой взнос за октябрь 2018 года, то правильно указывать КВ.04.2018, а не МС.11.2018.

А почему вдруг за октябрь = МС.11.2018, а не МС.10.2018?

Впервые слышу такое требование - при уплате месячных платежей указывать квартал.

Из 107-н:

В реквизите "107" распоряжения о переводе денежных средств указывается значение показателя налогового периода, который имеет 10 знаков, восемь из которых имеют смысловое значение, а два являются разделительными знаками и заполняются точкой (".").
Показатель используется для указания периодичности уплаты налогового платежа или конкретной даты уплаты налогового платежа, установленной законодательством о налогах и сборах.
Периодичность уплаты может быть месячной, квартальной, полугодовой или годовой.
Первые два знака показателя налогового периода предназначены для определения периодичности уплаты налогового платежа, установленной законодательством о налогах и сборах, которая указывается следующим образом:
"МС" - месячные платежи;
"КВ" - квартальные платежи;
"ПЛ" - полугодовые платежи;
"ГД" - годовые платежи.
В 4-м и 5-м знаках показателя налогового периода для месячных платежей проставляется номер месяца текущего отчетного года, для квартальных платежей - номер квартала, для полугодовых - номер полугодия.
Номер месяца может принимать значения от 01 до 12, номер квартала - от 01 до 04, номер полугодия - 01 или 02.
В 3-м и 6-м знаках показателя налогового периода в качестве разделительных знаков проставляется точка (".").
В 7 - 10 знаках показателя налогового периода указывается год, за который производится уплата налога.
При уплате налогового платежа один раз в год 4-й и 5-й знаки показателя налогового периода заполняются нулями ("0"). Если законодательством о налогах и сборах по годовому платежу предусматривается более одного срока уплаты налогового платежа и установлены конкретные даты уплаты налога (сбора) для каждого срока, то в показателе налогового периода указываются эти даты.
Образцы заполнения показателя налогового периода:
"МС.02.2013"; "КВ.01.2013"; "ПЛ.02.2013"; "ГД.00.2013"; "04.09.2013".

Предлагаю проверить корректность заполнения в п/п поля №10 и если все верно, писать запрос в налоговую на расшифровку пеней и второе - с просьбой разъяснить порядок заполнения поля 107 в п/п и законность требования инспектора Н об уточнении платежей.

[S.F.]

Раздел VII Приказа ФНС России от 18.01.2012 N ЯК-7-1/9@ предполагает хронологический порядок расчета пени. Начисление пени должно производиться исходя из срока начисления налога и даты уплаты платежного документа (даты списания с расчетного счета, даты уплаты наличных денежных средств в кредитной организации) по виду платежа "налог". Иные основания начисления пени в случае корректного указания кода бюджетной классификации, кода ОКТМО, реквизитов федерального казначейства и получателя платежа - не предусмотрены. Приведенное положение также подтверждается статьями 75 НК РФ и пунктом 3, статьи 45 НК РФ в которой указано, что обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком с момента предъявления в банк поручения на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства денежных средств со счета налогоплательщика (со счета иного лица в случае уплаты им налога за налогоплательщика) в банке при наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа. Таким образом указание периода перечисления налога в соответствии с НК РФ в реквизите 107 платежного документа (в соответствии с приказом 107-н и разъяснениями, размещенными на официальном сайте ФНС России) не может являться основанием для начисления пени при корректном указании иных реквизитов.

[S.F.]

От себя добавлю - то что новый программный комплекс ФНС считает пени исходя из наличия (и даты установки!) связи между начисленными и уплаченными суммами не является и не может являться основанием для доначисления пени. Достаточно поднять судебную практику ВАС по факту начисления пени при наличии корректно перечисленных сумм налога в бюджет. Да и статья 45 НК РФ связывает исполнение обязанности по уплате налога исключительно с указанием корректного счета федерального казначейства, что тоже уже излишне, поскольку с 01.01.2019 налоговые органы получили право и возможность уточнять реквизиты казначейских счетов в платежных документах и могут делать это самостоятельно.

[Крысавица]

В конце января нам пришло требование об уплате НДФЛ за 4 кв. 2018г. (именно за квартал, как написано в названии вида налога/взноса, хотя разбито по месячным суммам), хотя всё было уплачено в срок. Ну и пени понасчитали, а как же... Позвонила и выяснилось, что есть и начисления согласно 6-НДФЛ, и уплаты, но они не зачитываются между собой. А фишка в том, что наши платежи в налоговой базе со статусом "02", а начисления - со статусом "01", хотя ИП на УСН+ЕНВД, да и как начисления по 6-НДФЛ, который "Расчёт сумм, /.../ удержанных налоговым агентом" могут быть со статусом "01"?!
Звонила-звонила, чтоб зачли как надо (попутно выяснилось, что наш случай не единственный), но так ничего и не добилась, только зря деньги потратила. Написали письмо, понесла сдавать, так меня стали гонять между двумя окнами, так как если перезачёт платежей - это в одно окно, а если сверка начислений и платежей - то в другое. Да какая мне, блин, разница, в какое окно сдавать? Почему я должна знать, из-за чего у налоговиков не зачитываются начисления и платежи? Это их внутреннее дело, пусть сами и разбираются! В общем, я стала громко возмущаться - и письмо сразу взяли.
А ведь наверняка весь сыр-бор только из-за того, что какая-то тупица криво ввела в базу 6-НДФЛ.

[S.F.]

А ведь наверняка весь сыр-бор только из-за того, что какая-то тупица криво ввела в базу 6-НДФЛ.

Забудьте о ручном вводе =). Как обработает новый комплекс декларацию (расчет) так и ляжет и инспектора в районных инспекциях Вам уже НИЧЕГО сделать не смогут самостоятельно.

[Старый ворчун]

Забудьте о ручном вводе =). Как обработает новый комплекс декларацию (расчет)

Комплекс сам ничего не придумывает. Необходима какая-то тупица, которая даст команду кодеру написать что-то вроде val_123456 = "01"