Давальческое сырье и налог на прибыль

[FSK]

Добрый день.

Следующий вопрос:

Организация Заказчик передавала подрядчику давальческий материал для выполнения строительно-монтажных работ.
По некоторым материалам отсутствует подписанный с обеих сторон М-15 и отчет об использовании давальческого сырья.
У организации заказчика отсутствует соответствующий штат и технические возможности самостоятельно освоить давальческое сырье, но результат работ передан конечному заказчику.

Вопрос: есть ли налоговые риски, что стоимость указанного давальческого сырья будет снята с расходов по налогу на прибыль?

[OLGALG]

есть ли налоговые риски, что стоимость указанного давальческого сырья будет снята с расходов по налогу на прибыль

Без

отчет об использовании давальческого сырья.

- 100% - т.к. по сути Вы не имели право эти расходы - нет документального подтверждения ( может быть эти материалы директор себе на дачу отвез)

[FSK]

Если есть отчет об использовании давальческого сырья (в нашем случае это КС-2, в которых расписаны используемые материалы), то отсутствие М-15 не критично?

[Server56]

По некоторым материалам отсутствует подписанный с обеих сторон М-15

То есть материалы у подрядчика появились неизвестно откуда, а до сих пор продолжаются числиться у вас на складе? А потом каким-то образом подрядчик их использовал при производстве СМР? М-15 задним числом трудно сделать?

[OLGALG]

(в нашем случае это КС-2, в которых расписаны используемые материалы

Вы реально списываете материалы по КС-2 ?

[FSK]

То есть материалы у подрядчика появились неизвестно откуда, а до сих пор продолжаются числиться у вас на складе? А потом каким-то образом подрядчик их использовал при производстве СМР? М-15 задним числом трудно сделать?

По некоторым материалам отсутствует подписанный с обеих сторон М-15

.

вопрос не про задним числом, а про то, что будет если на момент Выездной налоговой проверки не будет подписанных с обеих сторон М-15 у организации давальца.

[FSK]

Вы реально списываете материалы по КС-2 ?

В КС-2 стоимость давальческих материалов указывается справочно с приложением акта о расходовании давальческих материалов.

[Server56]

что будет если на момент Выездной налоговой проверки не будет подписанных с обеих сторон М-15 у организации давальца.

Я бы усмотрел завышение расходов по СМР, а на то, что на складе недостача этих же материалов, мог бы и не обратить внимание. Доказывайте потом...

[OLGALG]

FSK, Вас не поймешь - то

с приложением акта о расходовании давальческих материалов.

а в начале было -

По некоторым материалам отсутствует подписанный с обеих сторон М-15 и отчет об использовании давальческого сырья.

Как Вас понять - то есть отчет о расходовании то нет .

[Server56]

Я понял, что на какие-то материалы есть М-15, но нет отчета об использовании, а на другие наоборот - нет М-15, но есть отчет. А в КС-2 они все указаны (справочно, без стоимости). Короче, все документы делались на правой коленке и левой пяткой. Гимнасты, блин.

[FSK]

Я понял, что на какие-то материалы есть М-15, но нет отчета об использовании, а на другие наоборот - нет М-15, но есть отчет. А в КС-2 они все указаны (справочно, без стоимости).

Я писал только об отсутствии подписанной накладной по форме М-15 на передачу даваля подрядчику по некоторым материалам, остальное Ваши домыслы.

Следующим моим вопросом было:
Если есть отчет об использовании давальческого сырья (в нашем случае это КС-2, в которых расписаны используемые материалы), то отсутствие М-15 не критично?

[Server56]

отсутствии подписанной накладной по форме М-15 на передачу даваля подрядчику по некоторым материалам,

И я об этом

Если есть отчет об использовании давальческого сырья (в нашем случае это КС-2, в которых расписаны используемые материалы)

КС-2 - это не совсем отчет об использовании материалов.
А как посмотрит налоговая, что в КС-2 показаны материалы, которые переработчик не получал, сказать трудно. На мой взгляд, отрицательно.

[OLGALG]

Я писал только об отсутствии подписанной накладной по форме М-15

НЕ только
Вы писали

По некоторым материалам отсутствует подписанный с обеих сторон М-15 и отчет об использовании давальческого сырья.

Однако - потом ВЫ изменили свое мнение и уже твердите - что отсутствуют только М-15.

Если Вам не нравятся наши ответы - что налоговой не понравится отсутствия М-15 - то мы не виноваты.
Просто надо понимать - что М-15 - это первичный учетный документ по движению ТМЦ - их отсутствие означает учет ТМЦ с нарушениями - я бы наоборот сказала что налоговой это понравится ( но не понравится ВАм) - т.к. дает возможность покапать дальше и найти еще массу нарушений и оспорить расходы со всеми вытекающими.....