Списание безнадежной задолженности по договору беспроцентного займа с сотрудником.

[Час]

Добрый день, подскажите, пожалуйста. Собираемся списать безнадежный долг по договору беспроцентного займа с бывшим сотрудником. Срок исковой давности прошел. Поделитесь опытом нужно ли подавать в налоговую сведения о невозможности удержать НДФЛ и отправлять письмо сотруднику? И можно ли включить данный долг в состав внереализационных расходов по п.2 ст.265 НК РФ?

[Январь]

Поделитесь опытом нужно ли подавать в налоговую сведения о невозможности удержать НДФЛ и отправлять письмо сотруднику?

В налоговую надо будет 2-НДФЛ подать, а писать ли сотруднику, сами смотрите

И можно ли включить данный долг в состав внереализационных расходов по п.2 ст.265 НК РФ?

Теоретически можно, но налоговики сопротивляются. Утверждается, что в выдаче займа не было цели получить экономический эффект, а потому нельзя (Постановлении АС ВВО от 10 января 2018 года N Ф01-5206/2017 по делу N А79-9660/2016)

[Час]

Спасибо за ответ. А сели спишем на забалансовый счет? Получается встречные обязательства не прекратились. Выгоды для должника нет. Можно не подавать?

[Январь]

А сели спишем на забалансовый счет? Получается встречные обязательства не прекратились.

Не получается. Ваш учет на гражданско-правовые отношения никак не влияет

[Час]

Я имею ввиду, что подписать соглашение с должником уже не можем. Долг получается остается за должником. только учет будет вестись на забалансовом счете. То есть у него экономической выгоды не возникает, нет основания для НДФЛ. (Про материальную выгоду, понятно, что ежемесячно начислять.)

[Королева]

а писать ли сотруднику, сами смотрите

типа, можно писать, а можно не писать?
А как же п.5 ст.226 : "При невозможности в течение налогового периода удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога." ?

[Январь]

Долг получается остается за должником. только учет будет вестись на забалансовом счете.

Не получается. Даже если по всем счетам учета и балансовым и забалансовым этот долг развесите, срок исковой давности не прервется.
Долг - не реальный к взысканию, лицо вам было взаимозависимое = доход его.
Королева, ну так если в налоговую не сообщить, санкции сразу найдется. А если налогоплательщику не известно, куда писать, то что?

[Час]

Срок исковой давности истек, и лицо не взаимозависимое. Обычный сотрудник был. Сейчас уже давно не работает. Экономической же выгоды не возникает.

[gnews]

Обычный сотрудник

Это взаимозависимое лицо.

[понаехавший Тут]

Безнадежный долг или не безнадежный решает суд, т.к. только он решает прошел срок исковой давности или не прошел.

[Январь]

Безнадежный долг или не безнадежный решает суд, т.к. только он решает прошел срок исковой давности или не прошел.

Т.е. хотите сказать, что по каждому долгу есть обязанность обращаться в суд?

[Час]

Простите, а можно ссылку на нормативный акт, где это написано, я не могу найти.

[gnews]

Безнадежный долг или не безнадежный решает суд, т.к. только он решает прошел срок исковой давности или не прошел.

понаехавший Тут, шутите?

[juska]

Это взаимозависимое лицо.

а почему сотрудник бывший является взаимозависимыми?

[Генук]

Бывший сотрудник не является взаимозависимым лицом по отношению к бывшей организации, поэтому при списании безнадежной задолженности на забаланс никакого дохода у ФЛ не возникает и ничего на него подавать в ИФНС не нужно.