Добрый день!
Подскажите, пож проводки.
Недобросовестный поставщик не сдал декларацию за 1 кв 2018г.
Теперь я НДС принятый к вычету в 1м кв. 2018г. восстановила.
У меня получились следующие проводки:
Дт 19/Кт 68
Дт 91.02/ Кт 19
Верно?
Эта сумма учитывается при расчете налога на прибыль?
И на 91.02 субконто "прочие расходы"? Или убытки прошлых лет?
За ранее благодарю за ответ.
Проводки верныеСообщение от ole_777
Конечно, нет
Скорее прочие
Январь, большое спасибо!
ole_777, Вы можете перенести этот НДС в "безнадежные долги". Предъявить претензию поставщику (оформить все документы), можно и в суд , отразить по сч.76, ждать три года , затем списать за счет резерва.
Также, существуют две точки зрения (можно принять и НЕ в налогооблагаемой базе). Все зависит от суммы и позиция руководства по этому вопросу.
Татьяна-Васильевна, спасибо! Попробуем так сделать.
Только вот не выходит на связь этот горе-поставщик. Претензию почтой отправим, но на юр. адрес шансов мало, что дойдет.
А о чем претензия? Товар поставлен, НДС предъявлен. А сдал он или не сдал декларацию к исполнению договора отношения не имеет.
Если он, конечно, не помойка. А если помойка, то тем более странно туда претензии слать
вот кто ж его теперь знает? Раз так сделали получается еще та помойка.
ole_777, на будущее)) включите в договора: " Убытки ... подлежат возмещению в размере сумм, уплаченных покупателем в бюджет на основании решений (требований) налоговых органов о доначислении НДС, пени и штрафа, в том числе из-за отказа в применении вычетов". Как-то так. Суды уже (при разрешении споров с ФНС) по части включения суммы НДС не отраженной поставщиком, встают на сторону покупателя ( включение в налогоблагаемую базу). У меня есть такая сумма (не очень большая), которую я признала "безнадежной", пока не рискнула включить в налогооблагаемую базу одномоментно, посмотрю, что будет на практике года через два. Самой интересно)))
СПС:
Аналогичный порядок также действовал при возмещении покупателем убытков третьим лицам, прямо или косвенно приобретшим у него товар, которых также постигли негативные налоговые последствия из-за искажения поставщиком налоговой отчетности и неуплаты НДС в бюджет. В дальнейшем налоговый орган предъявил претензии к покупателю относительно размера налоговой задолженности и свои убытки в сумме более 12 млн руб. покупатель выставил поставщику.
Оценивая обоснованность его исковых требований, суд исходил из следующего. Действующее законодательство не исключает возможности квалификации в качестве убытков сумм налогов и сборов, уплаченных одним лицом по вине другого, если между его действиями и наступившими неблагоприятными имущественными последствиями усматривается прямая (непосредственная) причинно-следственная связь. В рассматриваемой ситуации негативные налоговые последствия возникли для покупателя в связи с отказом налогового органа предоставить ему вычет.
Механизм вычетов в налоговом праве способствует соблюдению баланса частных и публичных интересов в сфере налогообложения и обеспечению экономической обоснованности принимаемых к вычету сумм налога, обеспечивая условия для движения эквивалентных по стоимости, хотя различных по направлению потоков, денежных средств, одного от налогоплательщика к поставщику в виде фактически уплаченных сумм налога, а другого к налогоплательщику из бюджета в виде предоставленного законом вычета, приводящего к уменьшению итоговой суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, либо ее возмещению из бюджета (Определение КС РФ от 08.04.2004 N 169-О).
Следовательно, наличие права на вычет НДС исключает уменьшение имущественной сферы лица и, соответственно, применение ст. 15 ГК РФ по общему правилу. Правила уменьшения сумм налога или их получения из бюджета императивно установлены ст. 171, 172 НК РФ, признанными формально определенными и имеющими достаточную точность, в том числе в судебных актах Конституционного Суда РФ.
Примечание. Приведенный правовой подход имеет важное практическое значение, учитывая участившиеся в последнее время случаи налоговых споров, в рамках которых налоговые органы регулярно отказывают налогоплательщикам в предоставлении налоговой выгоды. По крайней мере налогоплательщики смогут для себя в договорном порядке создать источник возмещения, что позволит им упрочить свое имущественное положение.
Единообразие судебной практики арбитражных судов Российской Федерации по применению указанных норм Налогового кодекса РФ в части защиты прав налогоплательщиков по уменьшению суммы НДС на установленные законом вычеты сформировано в целом ряде Постановлений Президиума ВАС РФ (от 20.04.2010 N 17969/09, от 31.01.2012 N 12987/11 и др.). Перечисленные условия свидетельствуют о наличии правовой определенности по вопросу о реализации налогоплательщиком права на вычет в соответствии со ст. 171 НК РФ.
Суд отметил, что лицо, имеющее право на вычет, должно знать о его наличии, обязано соблюсти все требования законодательства для его получения и не может перелагать риск неполучения соответствующих сумм на своего контрагента, что фактически является для последнего дополнительной публично-правовой санкцией за нарушение частноправового обязательства. Между тем в данном случае нельзя оставить без должного внимания заверения поставщика, изложенные им в договоре поставки с учетом положений ст. 431.2 ГК РФ.
Татьяна-Васильевна, благодарю Вас!
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
Ответить с цитированием