Проводки по списания со спецсчета комиссии

[buh-42]

Добрый день
ООО на ОСН
был открыт спецсчет в декабре 2018г
и были с него списания, так же со спец счета списывалась комиссия за п/п
в 2018 году это не было отражено,
как мне отразить списанную комиссию в этом году?
я так понимаю их уже нельзя учесть в качестве расходов по уменьшению налога на прибыль(91.02)

[Январь]

84- 51 или 91.2 - 51, если суммы не существенные

их уже нельзя учесть в качестве расходов по уменьшению налога на прибыль(91.02)

Можно