ООО на УСН 6% планирование налоговых платежей и страховых взносов за 2кв

[Хоттабыч]

Здравствуйте помогите пожалуйста.

Преамбула:
ООО на УСН 6% деятельности с начала года не было. Два участника физлица по 50% доли. Один директор, больше нет никого в штате, да и тот в отпуске без содержания - ввиду отсутствия хоз.деятельности организации. А когда не в отпуске, то работает на 50% от полного рабочего дня, с окладом 6т.р. (чуть больше половины от минималки) Сейчас, июнь, заключили договор на оказание услуг - подряд с передачей исключительных прав на 75т.р. По которому планируется аванс 35т.р. 13.06.19 и расчет 40т.р. 26.06.19г. Как то так.

Наши действия:
1. Директору, в с 07июня вышедшему из отпуска без содержания, начисляем 14го июня (раньше не могли - денег не было) и выплачиваем аванс за июнь в размере 3т.р., удерживая с него НДФЛ и начисляя на него страховые взносы.

2. Исполнителю по договору ГПХ авторского заказа выплачиваем вознаграждение по договору на условиях 100% предоплаты 9т.р. удерживая с него НДФЛ (с учетом проф.вычета 30%) начисляем и уплачиваем страховые взносы (кроме страхования от несч.случаев и временной нетр-ти) в день выплаты вознаграждения. Исполнитель приступает к исполнению, исполняет за неделю и передает результат.

3. Сдаем заказчику результат, получаем расчет 26.06.19г.

4. В начале 1-2 Июля рассчитываем 6% от 75т.р. это будет 4500р, уменьшаем его на сумму перечисленных страховых взносов Исполнителя по ГПХ (примерно половина) и оставшееся перечисляем в бюджет.

5. 2-3 июня начисляем и выплачиваем директору зарплату за отработанное в июне, с учетом аванса это составит порядка 1,5т.р. и аванс за Июль это еще порядка 1,5т.р., т.к. Директор планирует уйти в отпуск без содержания с 08 июля ввиду того что дальнейшей деятельности в июле не предвидится.

6. 4 июля, за все выплаты директору, выплачиваем НДФЛ (с 6ти тыс) с учетом вычета за одного ребенка. И во в.б.фонды с доходов директора платим.

7. 4 июля проводим собрание участников и принимаем решение о выплате дивидендов по итогам 2го квартала (полугодия) и распределяем оставшиеся порядка 50т.р. между участниками, удерживая и уплачивая НДФЛ (из этих 50т) 6,5т.р, выплачиваем по 21,5т.р. участникам.

Сильно не пинайте, скажите пожалуйста на сколько все вышесказанное тянет (в смысле нарушений) или нормально всё?

[Хоттабыч]

Собственно основной вопрос у меня с правильным начислением и выплатой зарплаты директору. Ведь в соответствии с ТК ни о каких авансах речи сейчас вообще не идёт. Должна начисляться и выплачиваться зарплата, не реже двух раз в месяц. В нашем случае, для директора, за фактически отработанное время - месячный оклад.
Предположим, мы договорились, что директор получает з.п. за первую половину месяца 25го числа текущего месяца, а за вторую половину месяца 10го числа следующего месяца.
Вот он вышел 7го июня из отп.без содержания в котором пребывал с января 2018г., а у ООО с ним договор, что он работает 4часа (50%) в день, за 6т.р./мес. В июне 19 рабочих дней.
6000/19=316р (правильно, что я округляю?) с 07 по 15 включительно получается пять рабочих дней 316х5=1580р в т.ч. НДФЛ 205р.
За вторую половину июня 10ть рабочих дней 316х10=3160р в т.ч. НДФЛ 411р. (округлил в большую сторону, т.к. там 80копеек получилось,
А вот когда эти НДФЛ платить? 11 июля, т.е. на следующий день после выплаты зарплаты за вторую часть месяца?
А с выплаты за первую часть месяца не надо НДФЛ перечислять?

Но так у нас получится, что за месяц мы только одну выплату сделали, в смысле физически деньги перечислили, директору. Прошлый то месяц (май) он у нас не работал. Не попадает ли это под нарушение ТК РФ Статья 136. Порядок, место и сроки выплаты заработной платы? Там ведь написано что выплаты (именно выплаты) должны производиться не реже двух раз в месяц.

У директора ребенок, то есть вычет 1400р/мес.

Подытожив всё моё растекание мыслей по древу мы 11июля должны заплатить НДФЛ:
6000р/19раб.дней х 15факт отраб.дней = 4736,84р
4736,84р - 1400р = 3336,84р
3336,84р х 0,13 = 434р
так?

[ZZZhanna]

6000/19=316р (правильно, что я округляю?)

нет, среднедневной заработок округляют до копеек.

За вторую половину июня 10ть рабочих дней 316х10=3160р

за вторую половину отдельно не считают, считают за месяц и вычитают то, что выплачено ранее.
НДФЛ с 1-й половины тоже не удерживают, но при выплате "имеют в виду", чтобы не получилась переплата, если во 2-1 половине месяца не будет рабочих дней.

Предположим, мы договорились, что директор получает з.п. за первую половину месяца 25го числа текущего месяца, а за вторую половину месяца 10го числа следующего месяца.

даты выплаты зп д.б. зафиксированы в Положении об оплате труда.

А вот когда эти НДФЛ платить? 11 июля, т.е. на следующий день после выплаты зарплаты за вторую часть месяца?

да, весь НДФЛ за месяц.

Директору, в с 07июня вышедшему из отпуска без содержания, начисляем 14го июня (раньше не могли - денег не было) и выплачиваем аванс за июнь в размере 3т.р., удерживая с него НДФЛ и начисляя на него страховые взносы.

нет, за 1-ю половину ничего не начисляется и не перечисляется в бюджет.

с выплаты за первую часть месяца не надо НДФЛ перечислять?

не надо.

6000р/19раб.дней х 15факт отраб.дней = 4736,84р
4736,84р - 1400р = 3336,84р
3336,84р х 0,13 = 434р
так?

это правильно.

[Хоттабыч]

ZZZhanna, спасибо за развернутый ответ я такой, туплю-туплю, а потом беру и делаю правильно шутка.

Возник такой вопрос, страховые взносы должны быть уплачены не позднее 15 числа следующего месяца. Это понятно. Но нам нужно их уплатить раньше, чтоб они были уплачены в июне. Тогда мы сможем на 50% уменьшить 6%й налог, по итогам полугодия. А если выплата страховых будет 15 июля, то не сможем уменьшить. Собственно у нас есть ГПХшник который 14 июня получает 9тыс руб на условиях 100% предоплаты, а 24 июня, предположим, сдает нам работу. И вот, если мы с его 9тыс. заплатим страховые 25 июня, т.е. не дожидаясь 15 июля, то сможем ли мы на их сумму уменьшить 6% налог за полугодие?

[ZZZhanna]

если мы с его 9тыс. заплатим страховые 25 июня, т.е. не дожидаясь 15 июля, то сможем ли мы на их сумму уменьшить 6% налог за полугодие?

да.

[Хоттабыч]

Спасибо милейшая Жанна

[Хоттабыч]

Скажите еще пожалуйста, хотел уточнить.
Если мы оплатим часть взносов (частично пенсионка) по июньским выплатам ГПХ в июне, причем ровно такую часть которая составляет 3% от нашего дохода в 3м квартале, т.е. 50% от планируемого авансового платежа за полугодие. А оставшуюся часть пенсионки, и ОМС, оплатим в июле до 15го. Это же не будет нарушением?

[ZZZhanna]

Это же не будет нарушением?

нет, взносы можно платить заранее

[Хоттабыч]

Меня просто смутило вот это обсуждение https://forum.klerk.ru/showthread.php?t=586127
По закону то выходит что можно, а вдруг какие подводные камни, в виде писем и т.п., имеются поэтому и решил переспросить.
Спасибо

И вот интересно, мы же частично, ну явно видно что частично, т.к. примерно половину от планируемого ОПС за июнь перечислим сегодня, а вторую половину в Июле 14го, и вот возьмут они (ГНИ) и пришлют запрос, мол объясните зачем раньше частично перечислили взнос? А я врать не знаю чего, поэтому возьму им и отвечу, что законом это не запрещено, и поэтому мы сделали так дабы снизить на законные 50% налог по УСН6% за полугодие. Ничего, нормально?