Налог на прибыль с доходов. Подскажите!

[DarKwin]

Мы бюджетное учреждение, получили доход от реализации металлолома 10 000р. Доход поступил по КОСГУ 440. Уплата налога на прибыль проходит в уменьшение доходов по косгу 189. Как сформировать плановые назначения? По доходам в сумме поступлений дохода от металлолома Д 507.10 К 504.11 косгу440 -10000 р., плановые назначения по доходам налога на прибыль Д 507.10 К 504.11 косгу189 -2000 р. Тогда как поставить исполнение отрицательных назначений по доходам -2000, когда пройдет проплата налога по 189 косгу, ведь проплата - это расходы...

[Михаил Ваваев]

ну пройдет с минусом, и что здесь такого. И не расходы это, а уменьшение доходов. И планы с минусом, и исполнение доходов с минусом. Так и затевалось, видимо, реформаторами. И в формах 0503737, 0503723 нет контрольных соотношений, которые бы ругались на "минуса". Более того, в 73н поправили форму 0503737, и теперь остаток плана тоже может быть с минусом, а не просто нулевым.

[VLDMR]

Меня всегда удивляет в наших учреждениях неодолимое стремление сначала сразу заплатить налог на прибыль, а только потом оставшееся потратить.
Ну запланировали вы доход в размере 10000 руб., ну запланируйте и тут- же и сделайте и расход на те же 10000.
И тогда налогооблагаемая база по налогу на прибыль будет =0 (ноль). И соответственно налог =0. И соответственно никаких отрицательных планов вообще не будет.

Если бы коммерсанты платили налог на прибыль с суммы поступления на счет.. хм..

Ну в конце то концов, налог на прибыль это же не УСН 6%. Ну что ж наши бюджетные бухгалтера настолько отличаются от коммерческих?


Ладно, я понимаю, казенные - у них, как правило, нет приносящей доход деятельности.

Но бюджетные и автономные - у них то приносящая доход деятельность сплошь и рядом.

[Михаил Ваваев]

Даже если удастся признать расходы в налоговом учете, все равно остается ещё НДС. Так что минусы в планах и исполнении по аналитике 180 неизбежны у многих учреждений в этом году.

[ЦБ]

Ну запланировали вы доход в размере 10000 руб., ну запланируйте и тут- же и сделайте и расход на те же 10000.

Какие расходы вы запланируете под доходы от сдачи металлолома? Даже если освобождение от НДС по ст.145 НК РФ.

Ну что ж наши бюджетные бухгалтера настолько отличаются от коммерческих?

Кстати, всегда туплю в налоге на прибыль - если у меня доход от реализации и внереализационные доходы, то прибыль раздельно считается по каждому виду дохода?

[ЦБ]

Я же не смогу запланировать убыток по КОСГУ 130, равный сумме прибыли по 440 КОСГУ? Если в сумме налог к уплате получится нулевой? Всё же коммерсанты не обязаны составлять такие планы ФХД, или обязаны?

[VLDMR]

Какие расходы вы запланируете под доходы от сдачи металлолома?

давайте сначала уточним - речь не о казенных!
насчет расходов - хм.. - а позвольте спросить, а куда вы собираетесь потратить оставшиеся после уплаты налога на прибыль (как в примере) 8000 руб.? Ну вот. Эти расходы на 8000 попадают в уменьшение налогооблагаемой базы на прибыль? ну если так, то почему бы тогда и не все 10000 туда же?

[ЦБ]

Эти расходы на 8000 попадают в уменьшение налогооблагаемой базы на прибыль? Нет. Это премия бухгалтеру, за дополнительную работу, не обозначенная в регламентных документах(шубки беличьи носила, кожи крокодила все полковникам стелила, ноги на ночь мыла...)

[VLDMR]

Нет. Это премия бухгалтеру

Ну естественно, если такие расходы не уменьшают налогооблагаемую базу, то тогда о чем разговор.
Я везде специально говорил, что речь про расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу, и только про них.
Но бюджетные бухгалтера зачастую об этом забывают и платят налог на прибыль с суммы поступления, невзирая ни на какие расходы, неважно, уменьшающие или нет налогооблагаемую базу.
С другой стороны да, действительно, так проще, заплатил налоги и спи спокойно, тем более деньги не свои, а считай, бюджетные и кого это волнует.


PS: ну а пример - "премия за счет прибыли бухгалтеру в бюджете"? хм..
Сдать бюджетное авто на металлолом и выписать себе любимой премию? хм..
У нас, если так уж хочется привести пример с расходами, не уменьшающими налогооблагаемую базу, то средства, вырученные за металлолом, иногда тратят на уплату всяческих пеней и штрафов, кои налоговая щедро раздает направо и налево.

[ЦБ]

Я просила Вас привести в пример расходы, уменьшающие налоговую базу по доходам от сдачи металлолома

[VLDMR]

Я просила Вас привести в пример расходы, уменьшающие налоговую базу по доходам от сдачи металлолома

хм.. ну вот недавно только (в апреле) было - покупка запчастей на авто.

У нас в учреждении несколько авто. Один автомобиль старый, списали, сняли с учета, сдали на металлолом. Осталось еще четыре- две легковых и две газельки. Газельки используются в основном в приносящей доход деятельности.

Одна газелька сломалась, (как всегда, внезапно ) Денег на неожиданный ремонт, как водится, не было предусмотрено. Вот как раз средства от продажи металлолома и выручили.

И да, и изначально эти средства от металлолома было запланировано тратить по 340-й. Так что даже план ФХД корректировать не пришлось.

И эта - нет такого деления в расчете налога на прибыль, чтобы внерелезационные доходы и расходы строго считать отдельно.
А то если так, то получается обычная налогооблагаемая база на прибыль отдельно , и отдельно "внерелезационная налогооблагаемая база на прибыль"
поэтому говорит об отдельной "налоговой базе по доходам от сдачи металлолома" - хм..

[ЦБ]

Списали авто с кфо 4, оприходовали металлолом на кфо 2, там же доход. Правильно? Запчасть то как списали новую?
Я же писала туплю, простите, ежли надоела с вопросами.

[ЦБ]

Статья 331.1. Особенности ведения налогового учета бюджетными учреждениями
(введена Федеральным законом от 18.07.2011 N 239-ФЗ)

1. До 1 июля 2012 года бюджетными учреждениями, являющимися получателями бюджетных средств и использующими на обеспечение своей деятельности полученные ими средства от оказания платных услуг, безвозмездные поступления от физических и юридических лиц, международных организаций и (или) правительств иностранных государств, в том числе добровольные пожертвования, и средства от осуществления иной приносящей доход деятельности, применяются следующие положения:
1) если за счет бюджетных ассигнований, выделенных указанным учреждениям, предусмотрено осуществление финансового обеспечения расходов на оплату коммунальных услуг, услуг связи, транспортных расходов на обслуживание административно-управленческого персонала, расходов на все виды ремонта основных средств за счет доходов, полученных от оказания платных услуг и осуществления иной приносящей доход деятельности, и доходов, полученных в рамках целевого финансирования, в целях налогообложения отнесение этих расходов на уменьшение доходов, полученных от оказания платных услуг и осуществления иной приносящей доход деятельности, и доходов, полученных в рамках целевого финансирования, производится пропорционально доле доходов, полученных от оказания платных услуг и осуществления иной приносящей доход деятельности, в общей сумме доходов (включая доходы, полученные в рамках целевого финансирования);
2) если за счет бюджетных ассигнований, выделенных указанным учреждениям, не предусмотрено осуществление финансового обеспечения расходов на оплату коммунальных услуг, услуг связи (за исключением услуг сотовой (мобильной) связи) и на ремонт основных средств, приобретенных (созданных) за счет бюджетных средств, эти расходы учитываются при определении налоговой базы при оказании платных услуг и осуществлении иной приносящей доход деятельности при условии, если эксплуатация таких основных средств связана с оказанием платных услуг и осуществлением иной приносящей доход деятельности.
2. В общей сумме доходов для указанных в пункте 1 настоящей статьи целей не учитываются внереализационные доходы (доходы, полученные в виде процентов по договорам банковского счета, банковского вклада, доходы, полученные от сдачи имущества в аренду, курсовые разницы и другие доходы).
Было так, а как сейчас?

[ЦБ]

С этим металлоломом, совсем беда) Почитала и получается, что доход мы начисляем в момент постановки на учет металлолома. И в этом же периоде платим налог. А реализация металлолома, это уже другая хозоперация и в расходы принимаем стоимость проданного металлолома.

[VLDMR]

Было так, а как сейчас?

Да и сейчас так. Это для расчета пропорций. В общей сумме доходов для расчета пропорции внерелезационные доходы не участвуют.
Причем, прошу отметить, в процитированном Вами пункте речь идет о 221, 222, 223 и 225 статьях.
Я же в примере говорил о 340.

===отступление==============================================================
Но вообще (ИМХО!!!) изначально этот пункт слегка непродуман, тут налоговики, на мой взгляд, "немножко" лоханулись. Поясню:
К примеру, у Вас в ПФХД предусмотрены и произведены расходы на оплату коммунальных услуг в размере 200 руб. из ПДД и 800 руб. из бюджета. Общая сумма расходов по 223 статье = 1000 руб.
При этом доходы у вас составили 50 на 50, т.е. поровну финансирование из бюджета и доходы от ПДД.
В таком случае, согласно процитированному пункту, вы должны (обязаны!) пропорционально доходам распределить расходы по 223, т.е. отнести 500 руб. в уменьшение налогооблагаемой базы
Таким образом, при фактических расходах по ПДД на статью 223 всего в 200 руб мы уменьшаем налогооблагаемую базу на 500 руб. Потому что пропорция такая =50/50.
Хотя, конечно, пропорция может сыграть и в обратную сторону, в пользу налоговиков
==== конец отступления============================================

Списали авто с кфо 4, оприходовали металлолом на кфо 2, там же доход. Правильно?

Так точно.

Запчасть то как списали новую?

Да обычно, как любую запчасть. А что Вас смущает?
Это за счет бюджетных средств внебюджетное (ПДД) ОС ремонтировать -хм.. сомнительно.
А наоборот - за счет средств ПДД приобрести запчасть для "бюджетного" ОС - та аж бегом, никто не возражает Тем более у нас это ОС только числится в бухгалтерском учете на КФО4, а фактически используется только в ПДД.

Почитала и получается, что доход мы начисляем в момент постановки на учет металлолома.

Да. В чистом виде - "к внереализационным доходам относятся доходы в виде стоимости полученных материалов или иного имущества при демонтаже или разборке при ликвидации выводимых из эксплуатации основных средств "

А реализация металлолома, это уже другая хозоперация и в расходы принимаем стоимость проданного металлолома.

ммм.. на мой взгляд, правильнее сказать, что доходы от реализации имущества мы имеем право уменьшить и уменьшаем на стоимость реализованного имущества.
Так что имхо корректнее говорить, что это не расходы, а уменьшение доходов от реализации, но это скорее вопрос привычки, на вкус и цвет, как говорится, все фломастеры разные.

--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

А если серьезно, то все не очень сложно
В общем мы имеем
1. Внерелезационные доходы
2. Доходы от реализации имущества.
3. Которые (доходы от реализации) уменьшаем на стоимость реализованного имущества.
4. А внерелезационные доходы мы, в свою очередь, можем "нивелировать" прямыми и/ли косвенными расходами (как я выше сказал, у нас это либо по 340, либо по 226), уменьшающими налогооблагаемую базу на прибыль.

каждый из этих пунктов отражается в отдельной строке Декларации по налогу на прибыль
п.1 - строка 102 приложение 1 к листу 02 декларации
п.2 - строка 014 приложения 1 к листу 02 декларации
п.3 - строка 060 приложения 2 к листу 02 декларации
п.4 - строка 010 приложения 2 к листу 02 декларации прямые расходы, и/или строка 040 - косвенные расходы

Итог имеем на листе 02 строке 60 Декларации.
И все!

И в этом же периоде

хм... а вот для того бюджетникам и сделали прибыль раз в квартал, а не ежемесячно, чтобы они успевали. Ну.. бывает, попадаете на границу квартала - ну сдвиньте чуток и оприходование и реализацию металлолома. Квартал - это между прочим, четверть года!

[ЦБ]

Вам субсидия на содержание имущества рассчитывается с учетом всех ОС? Никто не запрещает использовать внереализационные доходы на ремонт ОС, принадлежащих учредителю и переданных вам в оперативное управление? А завтра кааак возразит...
Пока не увижу нормативку, все равно намерена эти расходы производить только с чистой прибыли.
Спасибо большое за подробные ответы.

[VLDMR]

Ну, исходная нормативка очень простая - ст. 298 Гражданского Кодекса. Это - основа, из которой все остальные ноги растут.

А согласие учредителя? хм.. Естественно, оно (это согласие) выражено не в виде письма типа: "мы, милостию божией учредитель всея и прочая прочая, повелеваем вам распоряжаться доходами от реализации имущества".
Нет. Согласие учредителя выражено не просто так на словах, а конкретно в цифрах- он подписывает изменения в ПФХД. Как в доходной части, так и в расходной.
И если учредитель эти изменения ПФХД подписал и утвердил, то тем самым он разрешил потратить доходы от реализации имущества на конкретные статьи расходов. Поэтому завтра он "кааак возразить" просто так с бухты-барахты не сможет.

на ремонт ОС

Да. Я все-таки зря употребил термин "ремонт". Неверно я его употребил. Ремонт подразумевает статью 225.
У нас же, как правило, разрешение на расход средств, полученных от реализации имущества (изменения в ПФХД) делаются на ст. 340, ст. 226, на КВР 852, 853, сюда же ст. 213 в части недоимок. А вот ст.211- хм.. очень редко, даже и не припомню.

[ЦБ]

да я исключительно ИФНС имела ввиду, когда опасалась возражений
Вы можете возразить, что доход от ПД получен на основании утвержденных тарифов, в плановой себестоимости которых учтены расходы, и они отнимаются при расчете субсидии. Но! Внереализационные доходы каким образом уменьшают субсидию?

[ЦБ]

Нашла по федералам: Постановление Правительства РФ от 26.06.2015 N 640 (ред. от 29.11.2018) "О порядке формирования государственного задания на оказание государственных услуг (выполнение работ) в отношении федеральных государственных учреждений и финансового обеспечения выполнения государственного задания" (вместе с "Положением о формировании государственного задания на оказание государственных услуг (выполнение работ) в отношении федеральных государственных учреждений и финансовом обеспечении выполнения государственного задания")
В случае если федеральное бюджетное или автономное учреждение оказывает сверх установленного государственного задания государственные услуги (выполняет работы) для физических и юридических лиц за плату, а также осуществляет иную приносящую доход деятельность (далее - платная деятельность), затраты, указанные в абзаце первом настоящего пункта, рассчитываются с применением коэффициента платной деятельности, который определяется как отношение планируемого объема субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного задания (далее - субсидия) к общей сумме планируемых поступлений, включающей поступления от субсидии и доходов от платной деятельности, определяемых исходя из объемов указанных поступлений, полученных в отчетном финансовом году (далее - коэффициент платной деятельности).
Нужно наше муниципальное повнимательнее изучить, возможно, с учетом всего вышеобозначенного...победим таки этот мой тупизм))

[Arhimed0]

Всем привет и с наступающими
подниму тему.

Бюджетное учреждение, получатели субсидии на выполнение мун задания.
Есть ПДД от которой так получается, что по итогам 2019 года получается Прибыль. Естественно будет налог на прибыль к уплате

во первых хотел посоветоваться:
а когда лучше его уплатить (оглядываясь на наши бюджетные заморочки) сейчас в декабре? или лучше до марта подождать?

ну и во вторых
не совсем уверен с кодами
по КОСГУ (из 209н)
начисление и уплата налога на прибыль - 189 КОСГУ

по АГПД (или как некоторые говорят про виды доходов в противоположность от КВР - то есть то что из 132н)
там почему то до мая писали про начисление, в июне стали писать про уплату по коду 180

то есть если я сегодня буду делать платёжку в уплату этого налога то в СВОЁМ КБК (тот который в скобках в назначении пишем и в 5-м разделе ЗКР) у меня будет
00000000000000000 180 ?
так?

далее в отчётности где отражаются показатели по доходам будет код АГПД 180 с суммой минусом?
ну а где КОСГУ - то 189 ?

всё так? или я не правильно начитался?

ну и про срок
лучше ли будет если в этом году и уплатить? типа все обороты от одного дохода в одном году...

[VLDMR]

а когда лучше его уплатить (оглядываясь на наши бюджетные заморочки)

ну, Вы же прекрасно и сами знаете, с нашими то заморочками - чтобы уплатить, сперва надо начислить, так?
Вы на основании чего налоги начисляете? Налоговой декларации (авансовых расчетов)?
Ну и? Есть у вас в это году налоговая декларация (расчет авансовых платежей)? На основании которой можно и начислить и уплатить?
Ну или может у вас другое какое основание для начисления и оплаты..
Есть - ну и платите.
Нету - ну и платить нет основания.

далее в отчётности..
ну а где КОСГУ - то 189 ?

В отчетности - в форме 0503723

[Arhimed0]

ну,вы же прекрасно и сами знаете, с нашими то заморочками - чтобы уплатить , сперва надо начислить, так?

так
начислю 31.12, могу уплатить 31.12

Вы на основании чего налоги начисляете? Налоговой декларации (авансовых расчетов)?

на основании расчётов (самодельная табличка) которые подкладываю в пачку в которую сшиваются все ж/о и документы для учёта на основании которых бух записи в ж/о сделаны

Налоговой декларации (авансовых расчетов)?

это документ для сдачи в налоговую - там все теже цифры что и в табличке с расчётами.
Декларацию я делаю за неделю до окончания, а все обороты посчитаны уже к последнему дню месяца или квартала

Ну и? Есть у вас в это году налоговая декларация (расчет авансовых платежей)? На основании которой можно и начислить и уплатить?

ну так у меня никогда в это время ни отчётов по НДФЛ не было, ни по страховым взносам, а начисляю я эти налоги и взносы - каждый месяц!

Ну или может у вас другое какое основание для начисления и оплаты..

я понимаю о чём Вы говорите, и даже в какой то части согласен
но возникает резонный вопрос: а чем собственно прибыль отличается от всех других налогов и взносов? (налоги и взносы чем отличаются понятно, я про ту суть которую мы сейчас обсуждаем: про время когда начислять их в бух учёте нужно)

VLDMR, Вы страх взносы каждый месяц начисляете? или ждёте средины следующего квартала? когда расчёт для наложки появится?

Есть - ну и платите.
Нету - ну и платить нет основания.

вообще - я уже знаю ту цифру, которая начислена будет в декларации, которую в марте сдавать только буду

VLDMR, скажите, а даже если и платить приходится в марте, то в бухгалтерском учёте, в отчётности: балансе, отчёте о фин результатах, отчёте о К и Д задолженности, Вы в каком месяце начисление этого налога делаете?
ну или если никогда у Вас её не было, то как считаете: в каком месяце проводка с начислением этого налога, с изменением Задолженностей оформляться должна?

[VLDMR]

Да я именно на декларации не настаиваю. Есть у вас основание (назовем это справка-расчет) и возможность и начислить и уплатить в этом месяце декабре - да и на здоровье.
Насчет К задолженности - наши распорядители не принимают ТАКУЮ кредиторскую задолженность без СУРОВЫХ пояснений - типа почему вы показываете кредиторку, если у вас были средства и возможность ее оплатить. Пишите объяснительную, почему не заплатили при наличии денег. Все нервы выматывают.

А насчет декларации - у нас в этом году была проверка и сделали замечание - декларацию сдали в феврале, а начислили и оплатили налог в марте.
И у проверяющей возникла претензия - если декларацию сдали в феврале, то и начислить этот налог должны были тогда же, когда пришел положительный протокол о приеме в налоговую, не позже.
Вы же, говорит, сдали декларацию? Налоговая в своей карточке расчетов с бюджетом зафиксировала вашу цифру? Если, говори, запросить акт сверки с налоговой - вы будете им должны? Значит, говорит, приняли на себя обязательство. Не позже той даты, когда сдали декларацию. Насчет раньше - ничего не сказала.
Т.е. на 1 марта обязаны были показать кредиторку. А тогда опять распорядители вылазят со своими пояснительными - почему не заплатили до 1 марта, если деньги есть.

В общем, чем писать пояснительные и объяснительные, я все предпочитаю делать в одном месяце. И сдать декларацию и начислить, и уплатить. И никаких показов никаких К задолженностей по этому вопросу на конец месяца.

[Arhimed0]

VLDMR, гля как у Вас строго! все всё проверяют одни, за первыми - другие...
в какой то мере - напрягает, конечно, не расслабишься. с другой - ... ну вот так по мелочи, по мелочи , а в дальнейшем всё же ошибок и претензий меньше...
у нас - полная противоположность: делай чего хочешь и как хочешь, ни спросить у кого, никто и не проверит. до поры - до времени.... потом кааааак заглянут.... и сразу за все грешки и получишь по полной программе, да за все предыдущие годы!
Оставшаяся кредиторка - вообще никого интересовать не может: у нас совсем дело гиблое: долгов по неуплачченной кредиторке на 1,5 ляма (из фактических годовых затрат лимонов на 7-8) , лиц счёт заблокирован уже цельный квартал....


VLDMR, в общем Вы до этого Прибыль начисляли в месяце уплаты? типа в марте следующего?

Вы же, говорит, сдали декларацию? Налоговая в своей карточке расчетов с бюджетом зафиксировала вашу цифру? Если, говори, запросить акт сверки с налоговой - вы будете им должны? Значит, говорит, приняли на себя обязательство. Той датой, когда сдали декларацию. Не позже.

вообще - справедливость есть - сверку то мы должны сделать, а тем более у наложки обязательство появилось даже раньше чем сам налплат

Не позже. Насчет раньше - ничего не сказала.

а не можете поинтересоваться у своих проверяющих, как они относятся к начислению в последнем месяце квартала за который начисляем (в данном случае в декабре) ?
есть такая возможность заранее спросить?

[Arhimed0]

товарищи, что-то до этого особо не задумывался над этим вопросом
а другие, у кого налог на прибыль бывает к уплате, в каком месяце вы отражаете начисление в бухгалтерии , когда декларация и когда уплаты делаете?

(какая интересная всё же сфера бюджетного учёта)

[VLDMR]

а не можете поинтересоваться у своих проверяющих, как они относятся к начислению в последнем месяце квартала за который начисляем (в данном случае в декабре) ?

Поинтересовался - если я начислю и уплачу в декабре, то никаких вопросов не будет.
Если я начислю в декабре и покажу К задолженность на конец года, то буду писать пояснительную по поводу этой К задолженности. Если их не удовлетворит пояснение - то вероятнее всего прикажут убрать из К задолженности и начислить в 2020 году.

[Arhimed0]

VLDMR, спасибо за отклик, и за подробные пояснения

остался один вопрос с этим налогом.

Открываю приказ 209н

Операции налогоплательщиков - государственных (муниципальных) автономных и бюджетных учреждений по начислению (уплате) налогов, объектом налогообложения для которых являются доходы (прибыль) учреждения,... и по начислению (уплате) налога на прибыль организаций, исчисленного по результатам налогового (отчетного) периода, относятся на подстатью 189 "Иные доходы" КОСГУ.

и начисление и уплата - по одному и тому же коду - 189

в этом же абзаце по НДС

... по уплате налога на добавленную стоимость по доходам от произведенных продаж, выполненных работ, оказанных услуг, облагаемых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах налогом на добавленную стоимость... относятся на подстатью 189 "Иные доходы" КОСГУ.

и ниже отдельным абзацем

Операции по начислению налогоплательщиками - государственными (муниципальными) автономными и бюджетными учреждениями налога на добавленную стоимость по доходам от произведенных продаж, выполненных работ, оказанных услуг, облагаемых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах налогом на добавленную стоимость, отражаются по подстатьям КОСГУ, относящимся к доходам, по которым отражены доходы текущего финансового периода с учетом налога на добавленную стоимость.
(абзац введен Приказом Минфина России от 13.05.2019 N 69н)

в НДС - по разному начисляют и уплачивают. Ну пока ладно - не про НДС вопрос

открываем Приказ 132н
только после 3-й поправки в пункт 12.1.7 от 06.03.2019 появился абзац
На статью 180 "Прочие доходы" аналитической группы подвида доходов бюджетов относятся

Также на данную статью аналитической группы подвида доходов бюджетов относятся операции налогоплательщиков - государственных (муниципальных) автономных и бюджетных учреждений по начислению налогов, объектом налогообложения для которых являются доходы (прибыль) учреждения, по начислению налога на добавленную стоимость по доходам от произведенных продаж, выполненных работ, оказанных услуг, облагаемых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах налогом на добавленную стоимость, и по начислению налога на прибыль организаций, исчисленного по результатам налогового (отчетного) периода, подлежащего уплате в бюджет.

который... внимание.... после 5-й поправки от 25.06.2019 стал звучать

Также на данную статью аналитической группы подвида доходов бюджетов относятся операции налогоплательщиков - государственных (муниципальных) автономных и бюджетных учреждений по уплате налогов, объектом налогообложения для которых являются доходы (прибыль) учреждения, по уплате налога на добавленную стоимость по доходам от произведенных продаж, выполненных работ, оказанных услуг, облагаемых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах налогом на добавленную стоимость, и по уплате налога на прибыль организаций, исчисленного по результатам налогового (отчетного) периода, подлежащего уплате в бюджет.

слово в слово(!) за исключением было - начисление, стало - уплата
специально меняли! и меняли ОДНО слово! а стало быть - вещи разные

ну так вопрос
а по какому коду АГПД (по приказу 132н) начисляется и уплачивается налог на прибыль?
в сегодняшней трактовке уплата - по 180
а начисление - ?????

[Arhimed0]

кстати , посмотрел Приказ 85н с которым будем работать в след году вместо 132н
там тоже так же - только уплата по 180 АГПД

а начисление?


коллеги, ведь у многих же есть этот налог. Вы как начисляете и уплачиваете его?

[Arhimed0]

да, и ещё один вопрос интересный возник
а в плане финансово-хозяйственной деятельности он должен отражаться?
и в главной книжке на 500-х счетах?

[topalov]

Ну так и по 211 КОСГУ ни слова про начисления нет.
Работайте, братья, как и прежде, ничего не изменилось, несмотря на потуги "улучшателей из минфина".
НП для КУ - расходное обязательство, а для БУ и АУ - за счёт доходов, т. е. в их уменьшение.