Пожалуйста, помогите!

[Аноним]

Уважаемые специалисты,

подскажите пожалуйста, какие налоги или проблемы возникают при дарении физическим лицом юридическому лицу имущества (например, офисной мебели).
И что выгоднее организации-получателю: получать безвозмездно такое имущество от физ. или юр.лица (иностр.организации?). Точно знаю, что при получении от юр.лица в бюджет надо заплатить НДС со стоимости безвозмездного имущества., а от физ?

[Gummy]

Ст. 250 п.8 Безвозмездно полученное имущество-внереализационный доход, с учетом п.11 ст.251 (см. если стороны ввзаимосвязаны)
При передаче от юрика к юрику, НДС платит передающая сторона (передача=реализации).

[mvf]

Если есть возможность, лучше оформить договор безвозмездного пользования.

[Аноним]

Цель такой передачи - увеличить активы, а при безвозмездном пользовании такого увеличения не происходит (только при дарении).
А если передающая сторона =физ.лицо, какие тогда у него возникают обязательства? (возникают ли вообще у физ.лица обязательства в этом случае?)

[Демидова Татьяна]

При передаче от юрика к юрику, НДС платит передающая сторона (передача=реализации)

Верно. Если организация зарегистрирована в РФ, то платит сама, а если нет, то платит налоговый агент, то есть сторона принимающая.

договор безвозмездного пользования

Везде, где есть слово "безвозмездно" - провоцирует налоргов.
Могут подвести под безвозмездную услугу.

У вас стоит цель - увеличить активы.
Есть имущество, которое можно получить от физ лица или юр лица.
Безвозмездная или возмездная передача различаются лишь тем, что имущество не нужно будет оплачивать поставщику. Налоги начисляются так:
при безвозмездной передаче с рыночной стоимости
при возмездной передаче с цены договора

Если передача от физ лица, то физ лицо ничего не платит.
Если передача от ПБОЮЛ или ЮЛ, то пбоюл или ЮЛ платят НДС.

Принимающая сторона в любом случае платит налог на прибыль с рыночной (при безвозмездной передаче) и с договорной (при возмездной передаче).

[Людик]

при возмездной передаче с цены договора

А цена договора может быть 1 рубль? Или это неприлично ?


__________________
С уважением, Людмила

[Демидова Татьяна]

А цена договора может быть 1 рубль? Или это неприлично

Конечно может.
Конечно неприлично.

Что вам за это будет?
Могут проверить по статье 40 НК РФ.
Если в этом же налоговом периоде аналогичных сделок или сделок с аналогичным имуществом не было, то вряд ли что докажут.
Если было, то доначислят налоги и пени.

[Аноним]

При передаче имущ-ва от иностр.орг.:
1) Д08 К98 - на сумму передаваемых ОС с НДС или без? (наша компания по закону освобождена от уплаты НДС (страховая орг.), поэтому мы никогда его и не возмещаем)
2) Д/расчётов с иностр.орг. К68/НДС - на сумму НДС

Мы как налоговый агент платим НДС за иностр., а в случае, если он нам откажется возмещать сумму налога? Можно будет её через три года списать как невостребованную дебиторку?

[Демидова Татьяна]

Спасибо svet напомнила о ГК:
дарение между коммерческими организациями запрещено на сумму более 5 мрот.

[Демидова Татьяна]

ст. 575 ГК РФ

[svet]

Уважаемый аноним! Что касается НДС по имуществу полученному от иностранной организации:

НДС, уплаченный на таможне при импорте возмещается с момента уплаты. В кодексе нет никакой привязки этого факта к освобождению от уплаты НДс организации. Поэтому "импортный НДС " возместят в любом случае. Эту переплату по вашему письму должный или вернуть на счет или зачесть в счет недоимки по другим налогом. Я видела письмо, что можно в счет ЕСН в части ФБ.

Наверное вам будет более интересна это :
НЦ===
Статья 150. Ввоз товаров на территорию Российской Федерации, не подлежащий налогообложению (освобождаемый от налогообложения)
7) технологического оборудования, комплектующих и запасных частей к нему, ввозимых в качестве вклада в уставные (складочные) капиталы организаций;
КЦ===
Вы сможете и увеличить активы и не платить НДС и не платить за полученное имущество.

[Аноним]

Уважаемые господа,
1)Имущество не пересекает границу. Оно было куплено орг.-иностранцем на территории РФ и нами арендуется в настоящий момент (на балансе у иностр.) - поэтому мы будем должны уплатитьНДС из собственных средств (как его потом трясти с иностр.?)
2)Дело в том, что мы являемся страховой организацией - и такого понятия как "технологическое оборудование" у нас просто нет, а сделать вклад в уставный капитал от организации акционера - не такая простая процедура (вернее оч.сложная), учитывая, что иностр. доля не может быть более 49% у страховых, а у нас она уже есть и именно той орг. которая хочет передать имущество.
3)А на счёт недействительности сделки более 5 Мрот - у нас же обязательный годовой аудит, как нам аудитор подтвердила аналогичную сделку в прошлом году? И можем ли мы ей предъявить в случае чего?

[svet]

В таком случае: ст 161 НК
НЦ===
2. .... Налоговые агенты обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога вне зависимости от того, исполняют ли они обязанности налогоплательщика, связанные с исчислением и уплатой налога, и иные обязанности, установленные настоящей главой.
КЦ===
Т.е. вы должны удержать у продавца - заплатить ему на сумму налога меньше, а сумму налога - в бюджет. Но у вас - безвозмездная передача и удерживать не с чего На мой взгляд, вы должны отнести сумму НДС за счет средств, остающихся после уплаты налога на прибыль. Вы же получили имущество безвозмездно, нахаляву, так еще с них и деньги хотите снять за такие подарки
А если серьезней, то договор дарения, как отметила Татьяна между юр. лицами запрещен. Т.е. является недействительной сделкой. по моему вы не сможете на его основании провести государственную регистрацию права собственности на ОС (как я поняла здания). Вы можете заключить довор купли-продажи, удержать НДС , оплатить его в бюджет, а сумма КТ задолженности по этой организации будет цислится соответсвенно на сумму договора минус НДС. При этом в договоре вы указываете, что право собственности переходить сразу, а оплата после перехода права собственности. Затем у вас три года висит Кт по этой организации, вы не платите, а через три года - спокойно спишите на прибыль, как неистребованную по прошествии срока исковой давности и заплатите налог на прибыль. Но через 3 года сумму съест инфляция... И кроме того у вас будут начислятся все амортизационные отчисления, уменьщающие базу по этому налогу....
К аудитору, насколько я знаю, претензий мы предъявить не сможете. Но все зависит от условий договора м/у вами и аудиторской фирмой.

[Shkoda]

Всё палка о двух концах, в последней ситации, описанной svet - не произойдёт увеличения АКТИВОВ ,а для нас это к сожалению главная цель - ради неё всё и делается (а им-во, это не здание , а офисная мебель)

[svet]

Дт 08 Кт 60/1 Сумма договора
Дт 60 (76) Кт 68 НДС агентский
Дт 01 Кт 08 - Увеличение активов

По истечении 3х лет
Дт 60 Кт 91 (99) списана неистребованаая Кт задолженность, в связи с истечением срока исковой давности

Увеличение активов происходит.
Но сумма чистых актив - в расчете за год не изменится.

Возможно провести оплату поставщику используя векселя третих лиц , купленные с большим дисконтом. Но тогда у вас возникнет сразу налог на прибыль.

[Shkoda]

я имела ввиду именно чистые активы, но всё равно спасибо