Как списать полученный аванс при УСН - доходы

[Аноним]

Получили аванс от покупателя, заплатили с него налог 6%, а покупатель товар так и не забрал. Прошло 3 года, хочу списать свой долг, чтобы не болтался в балансе, но как, не знаю( Как я понимаю, включать его во внереализационные доходы не нужно, чтобы не было двойного налогообложения. Что тогда сделать? Подскажите пожалуйста.

[XuTPOYMHuK]

я не знаю как Вы делали, когда принимали оплату, но по логике у Вас должно быть проводка:
Дт 51 Кт 62.02 - аванс

Правильно, что Вы начислили и заплатили налог, так как авансы наравне с оплатой по факту составляют базу по налогу УСН - доходы.

Если прошло 3 года и Вы считаете, что к Вам не обратятся за взысканием, то делаете следующую проводку
Дт 62.02 Кт 91.01 - Внереализационный доход

Это доход только в БУ, для НУ тут дохода нету, поэтому показывайте доход, который потом превратится в Нераспределенную прибыль.
Как мне кажется это единственный способ в данном случае, признать задолженность клиента безвозмездной к взысканию в связи с истечением срока давности.

[ZZZhanna]

для НУ тут дохода нету

как бы не было неприятно, но есть
"При определении внереализационных доходов, включаемых в налоговую базу для расчета единого налога УСН, необходимо руководствоваться правилами ст.250 гл.25 НК РФ."
https://www.klerk.ru/buh/articles/477682/

[Аноним]

Дело в том, что я нашла вот такое разъяснение.
Если аванс получен на УСН, отражать при его списании внереализационный доход не нужно, ведь из-за кассового метода вы уже признали аванс доходом и заплатили с него налог при получении. Если это сделать еще раз, получится двойное налогообложение, а оно недопустимо. И чиновники это подтверждают (п. 1 ст. 346.17 НК РФ, письма Минфина от 14.03.2016 № 03-11-06/2/14135, ФНС от 11.07.2013 № ЕД-4-3/12514@).