Бухучёт агентских договоров Партнёра ЯндексТакси

[gelpug]

Добрый день! Помогите разобраться, открытой информации нигде в инете не нашла. А тема то казалось бы частая. Начала работать в ООО, которое является партнером Яндекс Такси. И у них выбрана система УСН доходы 6%. Схема работы следующая: оплата от пассажиров такси поступает Яндексу Такси (120 руб) который удерживает свою комиссию (30 руб) и перечисляет на счёт нашего ООО (90руб). Затем мы перечисляем водителям за минусом нашей комиссии (10 руб) через агента (киви банк), который также удерживает с поступившей суммы свою комиссию (5 руб). Вопрос первый (налоговый) : правильно ли я начисляю 6 % налога с агентского вознаграждения ( наша комиссия, удержанная с суммы выплаты водителям) с 10 руб. Споры с налоговой обеспечены? Потому что не начислила налог со всей поступившей на счёт суммы.
И второй вопрос ( бухгалтерский) какими проводками это отражать в учете?

[zav-vit1990]

Я так понимаю, тема довольно рискованная, поскольку за два года не поступило ответов. Тоже есть несколько вопросов по бухгалтерии в аналогичной ситуации.

[zav-vit1990]

ИП на УСН 15% (по региону снижена ставка до 7%).
Вариант 0. На данный момент на линию как представитель таксопарка выходит только сам предприниматель. В его случае доходом является вся сумма, начисленная Яндексом за заказ, расходом - комиссия Яндекса за подключение к сервису. По существу - самый законный, но самый трудозатратный вариант.
Расходы можно будет учесть в налогооблагаемой базе, когда Яндекс передаст в парк закрывающие документы по своей комиссии. А вот на какую дату признавать доход от таких заказов: на дату получения оплаты за доставку, будь то наличные или поступление на р/с, или по дате полученных закрывающих документов?

Вариант 1. На линии работают только внештатные курьеры, с которыми заключён агентский договор. Тут всё просто: есть договор-оферта, есть факт его акцепта со стороны курьера, есть агентские отчёты, подписанные курьером. Соответственно, доход парка оформляется на дату агентского отчёта, переданного курьеру и подписанного обеими сторонами.

Вариант 2. Смешанный.
Необходимо подготовить два комплекта документов (по каждому из вышеописанных вариантов), чтобы суммарно они уложились бы в проходящие через ИП деньги в рамках доставки:
Комплект 1 - по заказам, выполненным предпринимателем;
Комплект 2 - по заказам, выполненным внештатными курьерами, где налог удерживается только с комиссии парка.

[zav-vit1990]

Ну и в первом случае, когда в доставке только штатные сотрудники, возникает ещё один вопрос:
Яндекс переводит деньги Партнёру уже за вычетом своей комиссии (Парк заработал 100.000, комиссия Яндекса - 20.000, Яндекс перевёл в парк уже 80.000 рублей);
Как это обозначить БУ?

[zav-vit1990]

Ну или самый простой вариант, он же нулевой:

Как оформлять тогда доход? Если через отчёт агента, то все доходы лягут в КУДиР на дату отчёта. Так и должно быть или всё же каждый доход должен быть зачтён на дату поступления?

[Бухающий Леший]

Мух от котлет отделите.
Бухучета у ИП нет.
По КУДИР:
Поступили средства от агента по отчету (доход все, что оплатил агенту клиент)
Расходы (комиссия агента)

[Крысавица]

zav-vit1990, вообще-то не моя тема, но, по моему разумению, у вас получается 2 вида деятельности:
1) собственно перевозки, осуществляемые ИП и (если таковые появятся) его работниками на собственных или арендованных авто;
2) организация перевозок/доставки с передачей полученных заказов третьим лицам.

Бухучёт ИП не ведут, а вот налоговый - обязательно. Следовательно, первичку (договоры, акты, отчёты агентов /Яндекса/) вам надо собирать.
По первому виду деятельности, как уже было сказано выше, ваш доход:

Поступили средства от агента по отчету (доход все, что оплатил агенту клиент)
Расходы (комиссия агента)

То есть доход указываете по отчётам Яндекса датой получения оплаты от заказчиков Яндексом (она должна быть указана в отчётах).

По второму доход - ваша комиссия как агента. Она должна быть чётко и недвусмысленно прописана в договорах. Если вы удерживаете комиссию сразу, то датой дохода будет дата поступления этих средств на ваш счёт.
Имейте в виду, что по агентской деятельности ведётся отдельный учёт, КУДиР общая, кассовая книга (если будете принимать наличку от ФЛ напрямую) - по агентской деятельности отдельная.
Кроме того, если вы производите выплаты физлицам (внештатным курьерам), то должны удержать с этих выплат НДФЛ, перечислить его в бюджет и отчитаться в ФНС (ежеквартально 6-НДФЛ).

[zav-vit1990]

[b]
По первому виду деятельности, как уже было сказано выше, ваш доход:

То есть доход указываете по отчётам Яндекса датой получения оплаты от заказчиков Яндексом (она должна быть указана в отчётах).

Тут остаются вопросы, но чтобы не гадать на кофейной гуще, нужно будет сначала получить закрывающие документы. Поэтому к этому вопросу вернусь позже. Есть подозрение, что суммы, полученные партнёром наличными напрямую от заказчика, в отчёте агента отражаться не будут, хотя и будут поступать в рамках того же договора, что и безналичные платежи, идущие через агента.

Кроме того, если вы производите выплаты физлицам (внештатным курьерам), то должны удержать с этих выплат НДФЛ, перечислить его в бюджет и отчитаться в ФНС (ежеквартально 6-НДФЛ).

Я правильно вас понимаю, что НДФЛ с выплат физилицам удерживается даже в том случае, если они идут в рамках агентского договора? За исключением ситуаций, когда физлицо в статусе ИП или самозанятого.

[Крысавица]

Я правильно вас понимаю, что НДФЛ с выплат физилицам удерживается даже в том случае, если они идут в рамках агентского договора? За исключением ситуаций, когда физлицо в статусе ИП или самозанятого.

Именно так.