Как определить сумму дивидендов?

[sersche]

Добрый день!

ООО на УСН. В 2018 году выплачены дивиденды. Сейчас пришло уведомление о вызове в налоговый орган по поводу:

"В ходе анализа представленной налоговой, бухгалтерской отчетности за 2018 год установлены признаки, свидетельствующие о несоблюдении указанных ограничений:
-отсутствие (недостаточный размер) чистой прибыли, по итогам предыдущего налогового периода;
или/и
-стоимость чистых активов меньше уставного капитала, и резервного фонда, на начало и конец налогового периода.
В связи с вышеизложенным представить пояснения по выявленным расхождениям (несоответствиям) с предоставлением подтверждающих документов (2018 год)."

Прошу проанализировать, какую сумму ООО могло направить на выплату дивидендов за 2017 год (можно за 2016 и 2017, т.к. решение о начислении и выплате дивидендов никуда не подавалось, можем откорректировать его) на основе бухгалтерского баланса и финансовой отчетности (даю данные по отчетности за 2018 год, т.к. налоговая анализирует именно его).

баланс.JPG
фин результаты.JPG

[Аноним]

По вашей упрощенной отчетности нельзя сделать вывод, мы даже вашего размера УК не знаем.

[gnews]

По вашей упрощенной отчетности нельзя сделать вывод, мы даже вашего размера УК не знаем.

+1

Как определить сумму дивидендов?

Ориентируйтесь не только на сумму нераспределённой прибыли (по К84), но и на размер чистых активов(ЧА).
ЧА нужно считать как на дату принятия решения о распределении прибыли(дивидендов), так и на дату выплаты дивидендов.
См. ст.29 14фз "Об ООО".
После распределения/выплаты прибыли ЧА не должны быть меньше Уставного капитала ООО.