Резерв по сомнительным долгам

[Puzik]

Коллеги, у кого есть резервы по сомнительным долгам? В НУ мы списываем только за счет резерва, даже если по этому контрику резерва не создавали?
Пришло требование и я задумалась. Создавала резерв, но тк был аванс еще, то резерв был на сумму долга за минусом аванса. Дебиторку списала. Часть списала за счет резерва, а вот часть за счет внереализационных расходов.
Сейчас смущает то, что написано, что если налогоплательщик принял решение о создании резерва по сомнительным долгам, то любой долг, признанный безнадежным в соответствии со статьей 266 Кодекса, независимо от того, участвовал он в формировании соответствующего резерва или нет, подлежит списанию за счет суммы созданного резерва. Получается, что я не имела права списывать в расходы?

[Татьяна-Васильевна]

Смотря кто контрагент (поставщик или покупатель), из пояснения в ФНС: по строке 302 Приложения №2 к Листу 02 суммы безнадежных долгов, а в случае, если налогоплательщик принял решение о создании резерва по сомнительным долгам, суммы безнадежных дол-гов, не покрытые за счет средств резерва, отражены в сумме 1 руб. 00 коп. Указанная сумма, возникла при перечислении контрагентам, включается в состав внереализационных расходов напрямую, поскольку под нее изначально не может быть сформирован резерв по сомнительным долгам (Письмо Минфина России от 08.12.2011 N 03-03-06/1/816). Аудиторы проверяли, претензий нет. В мой 1С нет механизма списания долгов за счет резерва по поставщикам, я их списываю "вручную" с отнесением на сч.91
Хотя есть и такое мнение:из СПС, за счет резерва списывайте все безнадежные долги, даже если они не участвовали в расчете резерва (п. 5 ст. 266 НК РФ, Письма Минфина России от 21.10.2019 N 03-03-06/1/80555, от 24.11.2017 N 03-03-06/1/77995).
Если суммы резерва не хватило для списания всех безнадежных долгов, то остаток долга включите во внереализационные расходы (пп. 2 п. 2 ст. 265, п. 5 ст. 266 НК РФ, Письма Минфина России от 29.01.2020 N 03-03-06/1/5267, от 21.10.2019 N 03-03-06/1/80555).
Обратите внимание, если у Вас есть встречные обязательства перед контрагентом, в резерв включаюте только разницу между дебит. и кредит. зад-тью, т.е.

резерв был на сумму долга за минусом аванса

[Server56]

Постановление Президиума ВАС РФ от 17.06.2014 № 4580/14 по делу № А27-1862/2013.
Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 23.12.2016 № Ф07-11744/2016 по делу № А44-3695/2016
Еще были и другие.
Если безнадежной признана задолженность, которая не участвовала в создании резерва в НУ, то ее списать за его счет нельзя.

[Puzik]

Т. е. я все же верно делала? Контрик покупатель. С другой стороны, даже, если не верно и должна была за счет резерва списать, то я же все равно этот резерв должна нарастить до необходимой суммы? И в итоге тоже самое будет.

Например, Ромашка мне должна 12000, я Ромашке 2000. Мне еще должен Лютик 5000 Резерв создаю на 15000. При наступлении срока я списываю долг Ромашки 12000 за счет резерва, но у меня есть еще Лютик и я доформировываю резерв на 2000. Для налога на прибыль не меняется ничего. Или я не права?