Субагентский договор

[Айринс]

Sos!
Разногласия в мнениях...
Наше предприятие (назовем его А) ликвидируется, создается новое (В).
Так как предприятие А имеет агентский договор на оказание услуг, то его деятельность продлили до конца действия этого договора. Для выполнения агентского договора, предприятие А заключило субагенсткий договор с предприятием В. Правильно ли будет отражение агентского вознаграждения у предприятия А в части дохода (Д 76 К 90,1), НДС (Д 90,3 К 68), если мы перечислили данную сумму субагенту.
Или же, мы можем миновать доходные счета, проведя агентское вознаграждение через 76 счет, как считает мой главный бухгалтер

[Аноним]

Сумма агентского вознаграждения является для организации-агента (А) доходом от обычных видов деятельности в соответсвии с п.5 ПБУ 9/99. Признание дохода от посреднической деятельности отражается в сумме договорной стоимости посреднических услуг (п.6 ПБУ 9/99):
Дт сч. 76 субсчет "Расчеты с принципалом"
Кт сч.90 субсчет 1 "Выручка"
Данная операция отражается в учете на основании отчета агента, представляемого принципалу в сроки, указанные в ст. 1008 ГК РФ.
Согласно ст.156 НК РФ организации при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе агентских договоров определяют налоговую базу по НДС как сумму дохода, полученную ими в виде вознаграждений (любых иных доходов) при исполнении указанных договоров. НДС, исчисленный с суммы агентского вознаграждения, отражается
Дт. сч 90 субсчет 3 "НДС"
Кт сч. 68
Стоимость услуги субагента определяется размером агентского вознаграждения, выплачиваемого агентом (выступающегм в роли принципала) исходя из условий соответствующего субагентского договора.
Дт сч 44 "Расходы на продажу" (или сч. 20 "Основное производство")
Кт сч 76 субсчет "Расчеты с субагентом"

НДС с вознаграждения субагента отражается
Дт сч 19
Кт сч 76 субсчет "Расчеты с субагентом"