В трудовых договорах фирмы прописаны, что орг-ция оплачивает питание сотрудников. Каждому сотруднику каждый рабочий день выдаются талоны, ведется их учет Вопрос: надо ли начислять ндс
бесплатное питание
В трудовых договорах фирмы прописаны, что орг-ция оплачивает питание сотрудников. Каждому сотруднику каждый рабочий день выдаются талоны, ведется их учет Вопрос: надо ли начислять ндс
Вопрос: из каких средств выдаются талоны ????
А талоны покупются или сами печатают))
заключен договор с фирмой, куда сотрудники ходят обедать, талоны выдаем сами, их оформление -произвольная форма ( печатаем не в типографии)
у Вас не возникает операций по безвозмездной передаче услуги общественного питания и, соответственно, не возникает объекта налогообложения налогом на добавленную стоимость.
Тот же вопрос, только другим боком: " Как вы погашаете талоны на питание, которые предъявляет Вам фирма, где питаются сотрудники: официально по б/налу 9наличными) или в чернуху (пардон)".Вопрос: из каких средств выдаются талоны ?
а почему не возникает безвозмездной передачи, объясните, пож-та
все расчеты идут официально, акт на выполненные услуги, мы платил им по безналу
В силу того, что Общество самостоятельно не оказывает услуг по общественному питанию своим работникам, а производит оплату по договору сторонней организации за питание своих работников за счет средств Общества, безвозмездной передачи услуги с Вашей стороны в данном случае не происходит.
В п. 5 ст. 38 НК РФ определено, что под услугой для целей налогообложения следует понимать деятельность, результаты которой не имеют материального выражения и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации и других лиц. Поскольку Ваша организация лишь производит расчеты с организацией, оказывающей услуги общественного питания, следовательно, Вы не оказываете таких услуг самостоятельно.
- не согласен.безвозмездной передачи услуги с Вашей стороны в данном случае не происходит.
При передаче персоналу бесплатных (по льготной цене) обедов на их стоимость начисляется НДС, поскольку и возмездная, и безвозмездная передача права собственности на товары (работы, услуги) признается реализацией (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).
_____________________________________
ПРИМЕР из РНК № 18 2005 г.
ООО «Альфа» заключило с ООО «Гурман» договор по ежедневной доставке обедов в офис. Предположим, стоимость питания одного работника в сентябре 2005 года составила 2950 руб. (включая НДС — 450 руб.). Общая стоимость обедов, предоставленных (и оплаченных) в том же месяце, — 59 000 руб. (2950 руб. х 20 чел.), в том числе НДС — 9000 руб. ООО «Гурман» на стоимость оказанных услуг выставило счет-фактуру и предоставило акт об оказанных услугах. Эти операции для целей налогообложения ООО «Альфа» отражает следующим образом.
Ситуация 1. Оплата питания коллективным (трудовым) договором предусмотрена. В налоговом учете ООО «Альфа» отразит расходы на оплату труда в размере 50 000 руб. (сумма налога на прибыль уменьшится на 12 000 руб. (50 000 руб. х 24%)).
С суммы бесплатного питания, предоставленного работникам (с учетом НДС), организация обязана исчислить ЕСН и взносы в ПФР. Общая сумма начислений составит 15 340 руб. (59 000 руб. х 26%).
Кроме того, при передаче бесплатного питания организация должна исчислить НДС к уплате в бюджет в размере 9000 руб. Одновременно ООО «Альфа» вправе принять к вычету НДС, уплаченный ООО «Гурман» по оказанным и принятым к учету услугам, в сумме 9000 руб.
Из заработной платы (иных выплаченных доходов) каждого работника организация удерживает НДФЛ в размере 383,5 руб. (2950 руб. х 13%).
Ситуация 2. В коллективном (трудовом) договоре оплата питания не предусмотрена. Бесплатное питание предоставляется работникам на основании приказа руководителя фирмы.
В этой ситуации расходы ООО «Альфа» по оплате питания сотрудников в размере 50 000 руб. не учитываются для целей налогообложения прибыли (сумма налога увеличится на 12 000 руб.). Одновременно на эти расходы не начисляются ЕСН и взносы в ПФР (платежи в бюджет уменьшатся на 15 340 руб.).
Порядок исчисления НДС и НДФЛ такой же, как и в ситуации 1.
Если сравнивать общую сумму платежей в бюджет в ситуациях 1 и 2, то получается, что она ниже при оплате питания за счет прибыли после налогообложения.
_____________________________________
lanasv - если интересно, могу скинуть статью на мыло.
"В силу того, что Общество самостоятельно не оказывает услуг по общественному питанию своим работникам, а производит оплату по договору сторонней организации за питание своих работников за счет средств Общества, безвозмездной передачи услуги с Вашей стороны в данном случае не происходит."
Извините, но эта фраза до меня не дошла, мне казалось что работники получают питание бесплатно, (в какой это форме организовано не важно можно талонами, можно просто записывать в журнал и работнкик это подтверждает) т.е. на безвозмездной основе отсюда и идет ндс -передача права собственности
В случае, если при документальной налоговой проверке указанные действия по оплате будут признаны реализацией услуг на безвозмездной основе, то, согласно п. 2 ст. 154 НК РФ, при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг) на безвозмездной основе налоговая база определяется как стоимость указанных товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном, предусмотренному ст. 40 НК РФ.
Пунктом 9 ст. 40 НК РФ предусмотрено, что при определении рыночных цен товара, работы или услуги учитывается информация о заключенных на момент реализации этого товара, работы или услуги сделках с идентичными (однородными) товарами, работами или услугами в сопоставимых условиях. Учитываются такие условия сделок, как количество, объем поставляемых товаров (например, объем товарной партии), сроки исполнения обязательств, условия платежей, обычно применяемые в сделках данного вида, а также иные разумные условия, которые могут оказывать влияние на цены. При этом условия сделок на рынке идентичных (а при отсутствии - однородных) товаров, работ или услуг признаются сопоставимыми, если различие между такими условиями либо существенно не влияет на цену таких товаров, работ или услуг, либо может быть учтено с помощью поправок. Рассчитать рыночные цены на услугу по оплате питания за своих работников, не представляется возможным.
- без проблем. Возмите любую газету где фирмы предлагают организовать питание сотрудников. Вы увидите рыночную цену.Рассчитать рыночные цены на услугу по оплате питания за своих работников, не представляется возможным.
Только я не понял к чему это.Рассчитать рыночные цены на услугу по оплате питания за своих работников, не представляется возможным.
Ясно сказано: питание оплачивается по б/налу. получают с/фактуру, Акт. Вот Вам и рыночная цена.
В № 18 РНК (Журнал такой) рассмотрены все варианты бесплатного питания и налоговые последствия
Влади говорит весьма разумные вещи.
Организация не оказывает услугу работникам - она лишь платит за них деньги.
ИМХО - тут ведь еще вопрос, является ли это вообще "безвозмездной передачей". Я так не считаю. В трудовых договорах прописана обязанность работодателя кормить своих работников. Если бы этой обязанности не было, может работодатель бы и платил больше? Работодатель платит за обеды - работник работает. Не вижу "безвозмездности".
Уважаемые объясните проводками как начислить если питание за счет собственных средств. У меня в 1 С З и К все начисляется на 70 счет. и получается когда выгружаю что я сотрудникам еще денег должна?
Вопрос, конечно, спорный, но налоговики придерживаются мнения, что питание сотрудников за счет организации является безвозмездной реализацией и подлежит обложению НДС в соответствии с п. 1 ст. 146 НК РФ.ИМХО - тут ведь еще вопрос, является ли это вообще "безвозмездной передачей". Я так не считаю. В трудовых договорах прописана обязанность работодателя кормить своих работников. Если бы этой обязанности не было, может работодатель бы и платил больше? Работодатель платит за обеды - работник работает. Не вижу "безвозмездности".
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
