Задаток по аренде офиса

[Гордеева Марина]

Уважаемые клерки, помогите, пожалуйста, разобраться в следующей ситуации:
1. Заключили договор аренды (100 руб. в месяц)
2. Перечислили задаток из расчета 3-х месячной оплаты (300 руб.)
3. Досрочно расторгли договор аренды.
4. Заключили соглашение о досрочном расторжении договора аренды, по которому арендодатель возвращает 200 руб. (задаток 300 руб. - убыток Арендодателя в связи с досрочным расторжением договора аренды 100 руб.).

Вопрос:
Можно ли на основании соглашения о досрочном расторжении договора аренды учесть в расходах по налогу на прибыль 100 руб., которые не вернул Арендодатель?

[stas®]

да. Обыкновенные санкции по хоздоговору.

[Марина Гордеева]

Спасибо за ответ.

[Chemp]

Незабудьте про НДС к возмещению.

[Марина Гордеева]

Chemp, нет счета-фактуры. НДС к возмещению на основании соглашения о досрочном расторжении договора аренды принять не имею права. Или я ошибаюсь?

[Chemp]

Убыток 100 руб. это отдельная песня. Поэтому и документы должны выдать отдельно - это их внереал.доход и насколько я помню арендатор платит НДС.

[Марина Гордеева]

У арендодателя - внереализационный доход, с которого должны начислить НДС (если не хотят спорить с налоговой).
Арендатор принять НДС к возмещению не сможет - в ст.171 НК нет основания для такого вычета.

[Chemp]

Не может потому что наказан?

[Марина Гордеева]

Не может, потому что нет и не будет счета-фактуры и нет основания для вычета в соответствующей статье (171) НК.