Заполнение стр. 302 и 300 приложение 2 лист 02 декларация налога на прибыль

[Марина567]

Помогите, пожалуйста, заполнить декларацию по налогу на прибыль за 2019 год. В октябре 2019 получили определение о завершении конкурсного производства арбитражного суда Покупатель-банкрот должен 5242139 руб. Акт сверки есть. Заполняю стр. 302 и 300 приложение 2 лист 02 декларации 5242139 и в листе 02 расчета налога по стр. 060 появляется убыток 4726014 руб. в моём случае. Соответственно появляется переплата по налогу на прибыль за счет авансовых платежей. В 1 квартале 2020 заполняю приложение 4 лист 02 стр. 040 в сумме 4726014 и продолжаю заполнение приложения 4 лист 02 в течении 10 лет или по ранее по мере зачета убытка. Правильно я понимаю? Какие документы дополнительно должны присутствовать? К стати, резервы не начислялись. И ещё: акт сверки с покупателем и определение арбитражного суда достточно для того, чтобы данный долг считать безнадёжным?
Заранее спасибо.

[Татьяна-Васильевна]

Марина567 Не очень понятно, почему не отразили все за 2019 год? Сейчас:
- по стр.302 декл. НП отражаются суммы не покрытые за счет резерва. Допустим, резерв создали, а на покрытие убытков (долгов) его не хватило
- правильнее отразить по по строке 301 Приложения №2 к Листу 02 убытки прошлых налоговых периодов , выявленные в текущем отчетном (налоговом) периоде, если вы узнали о них только сейчас и не могли узнать раньше (это не относится к опоздавшим документам)
- по стр.400 (401) Прил. №2 к Листу 02 декл. НП отражаются именно "опоздавшие документы"
Перечисленных Вами документов достаточно
из СПС: На убыток, полученный по итогам прошлых лет, можно уменьшить прибыль при расчете авансовых платежей и налога за текущий год. Но есть ограничение - нельзя уменьшить прибыль больше чем на 50% (п. 2 ст. 283 НК РФ).
В декларации для убытков прошлых лет есть специальное Приложение N 4 к Листу 02. Заполняют его только за 1 квартал и за год. Убыток, уменьшающий прибыль текущего периода, переносят из этого приложения в строку 110 Листа 02. В декларациях за полугодие и 9 месяцев убыток также показывают в этой строке, но Приложение N 4 не заполняют.

[Марина567]

Марина567 Не очень понятно, почему не отразили все за 2019 год? Сейчас:
- по стр.302 декл. НП отражаются суммы не покрытые за счет резерва. Допустим, резерв создали, а на покрытие убытков (долгов) его не хватило
- правильнее отразить по по строке 301 Приложения №2 к Листу 02 убытки прошлых налоговых периодов , выявленные в текущем отчетном (налоговом) периоде, если вы узнали о них только сейчас и не могли узнать раньше (это не относится к опоздавшим документам)
- по стр.400 (401) Прил. №2 к Листу 02 декл. НП отражаются именно "опоздавшие документы"
Перечисленных Вами документов достаточно
из СПС: На убыток, полученный по итогам прошлых лет, можно уменьшить прибыль при расчете авансовых платежей и налога за текущий год. Но есть ограничение - нельзя уменьшить прибыль больше чем на 50% (п. 2 ст. 283 НК РФ).
В декларации для убытков прошлых лет есть специальное Приложение N 4 к Листу 02. Заполняют его только за 1 квартал и за год. Убыток, уменьшающий прибыль текущего периода, переносят из этого приложения в строку 110 Листа 02. В декларациях за полугодие и 9 месяцев убыток также показывают в этой строке, но Приложение N 4 не заполняют.

Татьяна Васильевна, большое спасибо за ответ. За 2019 год неправильно заполнила декларацию НП. Я не отразила ни в строке 301, ни в стр. 302, а сразу заполнила приложение 4 листа 02 с последующим переносом в стр. 110. Налоговая сейчас прислала акт камеральной проверки. сумму по стр. 110 уменьшает и, следовательно, доначисляет налог на прибыль. Могу ли я сейчас подать уточнёнку по налогу на прибыль за 2019 год с заполненными строками 302, как Вы считаете?

[Татьяна-Васильевна]

Марина567, можно и нужно. Готовьте сразу сканы документов для запроса, обычно по этим строкам обязательно спрашивают (или приложите сразу с пояснительным письмом). Не очень понятно, отражены ли указанные Вами расходы во внереализационных? По своей сути "от перемены мест слагаемых сумма не меняется" , т.е. даже если Вы не правильно отразили в строках декларации, это не значит , что сумма убытка изменится.